Налоги и налогообложение

1. Налоги и налогообложение

НАЛОГИ И
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Павский Артём
Суворов Вячеслав
Радионов Игорь

2.

Налоги являются рычагом, а также одним из важнейших
инструментов осуществления экономической политики
государства и регулирования экономики.
Для выхода государства из кризиса необходимо знать
налоговое законодательство, иметь налоговую
грамотность и применять законные методы налоговой
оптимизации.
За короткое время отечественная налоговая система
прошла сложный путь от законов, регламентирующих
особенности взимания отдельного налога, до Налогового
кодекса РФ, который постоянно совершенствуется.

3.

Налог – обязательный, индивидуальный, но
безвозмездный платеж, взимаемый с организаций
(юридические лица) и физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им на праве
собственности хозяйственного ведения или
оперативного управления денежных средств в
целях финансового обеспечения деятельности
государства и (или) муниципальных образований.

4. Признаки налогов

Абстрактность;
Законодательный порядок установления;
Обязательность;
Процедурный характер взимания;
Индивидуальность;
Безвозмездность;
Безвозвратность;
Принудительность изъятия;
Личный характер выполнения обязательства.

5.

Налоги используются для регулирования поведения
экономических агентов побуждая или препятствуя в
осуществлении определенной деятельности.
Побуждение происходит путём снижения налогов,
препятствие путём повышения.
Обладая законным правом принуждения,
государство имеет возможность получать в своё
распоряжение значительные денежные средства,
собираемые в виде налогов.

6.

Функция налога — это проявление его социально-экономической сущности в
действии. Функции свидетельствуют, каким образом реализуется
общественное назначение данной экономической категории.
В современных условиях налоги выполняют две основные функции:
■ фискальная функция, которая заключается в обеспечении
государства финансовыми ресурсами, необходимыми для
осуществления его деятельности (источник доходов
государства);
■ регулирующая функция, благодаря которой налоги либо
стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную
деятельность (регулятор экономической системы).
ФИСКАЛЬНАЯ
ФУНКЦИЯ
РЕГУЛИРУЮЩАЯ
ФУНКЦИЯ

7.

Функции налогов
Фискальная
Регулирующая
Социальная
Механизм реализации
- Страховые платежи (взносы);
- Доходы, не подлежащие
налогообложению;
- Стандартные налоговые вычеты;
- Социальные налоговые льготы;
- Имущественные налоговые
вычеты;
- Профессиональные налоговые
вычеты;
- Перечень налогов, по которым
налог снимается по
повышенным ставкам.
Система льгот
- Изъятие из
обложения
определённых
элементов налогов;
- Скидки;
- Налоговый кредит;
- Целевые льготы;
- Прочие льготы.
Контрольная
Реализуется через налоги
- Налог на добычу полезных
ископаемых;
- Налог на воспроизводство
минерально-сырьевой базы;
- Лесной налог;
- Водный налог;
- Экологический налог;
- Налог на имущество;
- Транспортный налог;
- Земельный налог.

8.

Введение налога вызывает желание его не платить. Это желание
может быть реализовано в виде ухода плательщика в теневой
сектор экономики.
Экономические агенты также изменяют свое поведение. Под
воздействием налога фирма сокращает объём производства, так
как уменьшается её прибыль, а следовательно и
заинтересованность в производстве данного количества продукции.
Введение налога на каком-либо из рынков (на рынке
товара, труда или капитала) изменит равновесную ситуацию как
правило в сторону ухудшения. А это, в свою очередь означает,
что возможны потери в эффективности размещения ресурсов.
Налогообложение может привести и к положительному результату,
если налогом облагаются создатели негативных внешних эффектов.

9.

10.

Если налог имеет целевой характер и
соответствующие поступления ни на какие иные
цели, кроме той, ради которой он введен не
используются, то такой налог
называется маркированным.
Все прочие налоги считаются немаркированными.
Преимущество немаркированных налогов
заключается в том, что они обеспечивают гибкость
бюджетной политики — они могут расходоваться по
усмотрению государственного органа по тем
направлениям, которые он считает необходимым.

11.

Налогообложение — это закрепленная
действующим законодательством
процедура установления, взимания
и уплаты налогов и сборов, включающая
в себя определение видов, величин
и ставок налоговых платежей, порядок
их уплаты различными субъектами.

12.

1. Традиционная. Коммерсанты, применяющие эту
систему, обязаны уплачивать все предусмотренные
законодательством о налогах и сборах РФ налоговые
и иные платежи, за исключением установленных
льгот.
2. Упрощенная. Налогообложение в порядке
упрощенной системы удобно тем, что вместо всех
предусмотренных законодательством налогов
налогоплательщик уплачивает единый налог
по определенной законом ставке (6% или 15%).
3. Налогообложение в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов
деятельности (ЕНВД).

13.

Основным законодательным актом о налогах
является Налоговый кодекс Российской
Федерации, состоящий из двух частей (общей
и специальной), регламентирующих как общие
принципы построения налоговой системы, так
и взаимоотношения государства и
налогоплательщиков по конкретным видам
налогов.

14.

принцип справедливости, который предполагает
всеобщность обложения и равномерность
распределения налога между гражданами соразмерно их
доходам;
принцип определённости, заключающийся в том, что
сумма, способ и время платежа должны быть точно и
заранее известны налогоплательщику;
принцип удобства — налог должен взиматься в такое
время и таким способом, которые представляют
наибольшие удобства для плательщика;
принцип экономии, который подразумевает сокращение
издержек взимания налогов.

15.

Налоговая система является одним из
главных элементов рыночной
экономики. Она выступает главным
инструментом воздействия государства
на развитие хозяйства, определения
приоритетов экономического и
социального развития. В связи с этим
необходимо, чтобы налоговая система
России была адаптирована к новым
общественным отношениям,
соответствовала мировому опыту.

16. Спасибо за просмотр

СПАСИБО ЗА
ПРОСМОТР