Похожие презентации:
Налоговая система Германии
1. Налоговая Система Германии
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГЕРМАНИИ2. Основной принцип немецкого налогообложения звучит так: «налоги должны соответствовать величине услуг оказываемых
Основной принцип немецкого налогообложения звучиттак: «налоги должны соответствовать величине услуг
оказываемых государством».
В Германии принята сложная и разветвленная
налоговая система. Обо всех налогах, которые должны
выплачивать граждане и не граждане Германии Вам
будут сообщать каждый месяц: на почту приходят
письменные извещения налоговых органов. Помощь
специалистов при оплате налогов — обычное дело в
Германии. Новым предпринимателям и иностранным
предпринимателям, а также тем, кто получает
дополнительные доходы, всегда рекомендуется
обратиться к экспертам при заполнении первых
налоговых деклараций (например, налоговым
консультантам, адвокатам, присяжным ревизорам,
аудиторам и финансовым инспекторам).
3. Бюджет Германии разделяется на три уровня:
- Центральный (государственный) бюджет(доходы и расходы всей страны) — 48% всех
налоговых поступлений.
- Бюджеты 16-ти федеральных земель.
Бюджеты разных земель неодинаковы,
зависят от экономических факторов регионов
— 34% всех налоговых поступлений
- Бюджеты городских и сельских громад —
13% всех налоговых поступлений.
4.
Дополнительно в госбюджет входят доходынемецкого Центробанка и госпредприятий.
Бюджеты земель, изначально
неравномерные, распределяются
вертикально и горизонтально для
финансовой «равности» - от высокодоходных
регионов (авария, Вюртемберг, Северный
Рейн-Вестфалия) в пользу «менее развитых
экономически (Саксония, Шлезвиг-Голштейн)
проходит перераспределение налоговых
сборов, дополнительно финансово "слабые"
земли получают государственные дотации.
5.
Общие правила налогообложения в Германиирегулируются Законом «Порядок взимания
налогов» - Abgabenordnung.
Налоги в РК обеспечивают около 80 %
бюджетных доходов. Именно поэтому они
рассматриваются правительством как главное
средство воздействия государства на развитие
экономики.
Основной принцип немецкого
налогообложения, с момента зарождения
системы звучит так: «налоги должны
соответствовать величине услуг оказываемых
государством».
6. Уровни налогов
В результате в налоговой системе Германии можно выделитьне три, а четыре составляющих (или уровня) - совместные
налоги, федеральные налоги, налоги земель и налоги общин
(налоги муниципальных образований), а также стоящий
особняком в этой системе церковный налог.
Общие правила, действующие для всех видов налогов,
закреплены в Положении о налогах и платежах. В этом
документе определяется понятие налогов, устанавливаются
базовые определения: налогоплательщики, налоговые
органы, объект налогообложения и т.д., а также
закрепляются основные права и обязанности
налогоплательщиков и налоговых органов. Кроме того,
имеются специальные законы по каждому налогу и всем
связанным с ними вопросам.
7. Всего в Германии 45 видов налога,включая такие как налог для владельцев собак, налог на уксусную кислоту, церковный налог,
налог на игристые вина,энергию, увеселительные
мероприятия, кофе, пиво, охоту,
второй дом или квартиру, спирт
и многие другие.
8. Группы налогов
В общем же, все налоги Германии можно разделить на триосновные группы:налоги на доходы
налоги на имущество
налоги на сделки и потребление
Основные виды налога на доходы:подоходный налог с
физических лиц - Einkommensteuer
Налог на прибыль предприятий — Körperschaftsteuer
налог на хозяйственную деятельность — Gewerbesteuer
Основные налоги на имущество:налог на землю —
Grundsteuer
налоги на дарение и наследство
Основные налоги на сделки и потребление:налог на
приобретение имущества
НДС
9. Если рассмотреть некоторые налоги подробнее:
Подоходный налог с физических лиц. Основнойисточник государственных доходов - он дает около 40%
всех налоговых поступлений . Налогом облагается
доход физических лиц из разных источников (в том
числе с с доходов, полученных и в других странах, если
они ещё не были обложены налогом). В подоходный
налог входит:
налог на заработную плату
налог на доходы с капитала
Подоходным налогом также облагаются все доходы
промышленной и сельскохозяйственной деятельности,
самостоятельного и несамостоятельного труда,
владения капиталом, сдачи жилья, сдачи в аренду
какой-либо собственности и т. д., вплоть до доходов со
спекулятивных соглашений.
10.
Это прогрессивный налог. Его минимальнаяставка - 19%, максимальная — 53%.
Необлагаемый налогом минимум составляет
в год 5616 евро (для одиноких) и 11232 евро
(для семейных пар)
Для доходов, которые не превышают для
одиноких 8153 евро и 16307 евро для
семейных пар действует пропорциональное
налогообложение со ставкой 22,9%. Далее
налог взимается по прогрессивной шкале до
объёма доходов в 120041 евро (для одиноких)
и 240083 евро (для семейных пар). Все доходы
выше облагаются по максимальной ставке
51%.
Действуют Налоговые льготы для детей,
возрастные льготы, льготы по чрезвычайным
обстоятельствам (болезнь, несчастный
случай) и другие.
11. 2. Налог на добавленную стоимость (НДС).
Налогом на добавленную стоимость, в принципе облагается любаяуслуга, которую предприниматель осуществляет за плату в
процессе своей предпринимательской деятельности. Объектом
налогообложения является любая услуга, не предназначенная для
личного потребления, а также ввоз предметов из стран, не
являющихся членами ЕС.
Согласно Закону о НДС в Германии действуют две налоговые
ставки:
общая Налоговая ставка, составляющая 19% и пониженная - 7%.
Пониженная налоговая ставка применяется главным образом при
поставках, личном пользовании и ввозе большинства продуктовых
товаров (за исключением напитков) и в сфере деятельности
заведений общественного питания. Определенные льготы
предусмотрены и для мелких предприятий. НДС не взимается,
например, с экспортных поставок и давальческой обработки
предметов, предназначенных для экспорта, с поставок в рамках ЕС,
с предоставления кредита, передачи в аренду и аренды земель, с
оборотов в медицинской и социальной сферах.
12. 3. Налог с корпораций
3. Налог с корпорацийуплачивают юридические лица (акционерные
общества, различные товарищества, а также
государственные организации, в том случае
если они занимаются частной хозяйственной
деятельностью). Объектом налогообложения
является их прибыль в течение календарного
года. Если у корпорации несколько
собственников, то ставка налога составляет
30%. Если владелец у корпорации один,
ставка - 45% прибыли.
13.
Германия – страна с высокими налогами, но этосамая богатая страна Европы, а также самая
мощная экономика среди стран ЕС. Немецкие
банки имеют безупречную репутацию и высокий
рейтинг надежности. И за уплату этих налогов
Германия предоставляет налогоплательщикам и
жителям страны большие блага и надежные
социальные гарантии. Налоги в ФРГ
обеспечивают около 80 % бюджетных доходов,
поэтому они рассматриваются правительством
как главное средство воздействия государства на
развитие экономики, в связи с чем в стране
действует разветвленная и многообразная
система налогов, охватывающая все стороны
жизнедеятельности общества Большинство
налогов Германии имеют свою специфику,
приобретенную в ходе исторического процесса.
14.
Подготовил презентациюСтудент: Алматинского Технологического
Университета
Факультет: Экономики и Бизнеса
группы : Финансы 15-2
Рахманов Жанибек