Классификация налогов

1. Классификация налогов

КЛАССИФИКАЦИЯ
НАЛОГОВ
П о д г о т о в и л а : О р л о в и ч Кс е н и я
С т уд е н т к а 3 к у р с а , г ру п п а 16 3 2
Специальность: правоведение

2. налог

НА ЛОГ
«Налогом признается обязательный
индивидуально безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических
лиц в форме отчуждения принадлежащих
им на праве собственности,
хозяйственного ведения или оперативного
управления денежных средств в
республиканский и (или) местные
бюджеты».
п. 1 ст. 6 Налоговый кодекс
Республики Беларусь
Для Беларуси характерна
двухуровневая система
налогов:
1) республиканские налоги
и сборы;
2) местные налоги и сборы.

3. Классификация налогов

КЛАССИФИКАЦИЯ НА ЛОГОВ
По степени компетенции органов власти различных уровней
в отношении вопросов, связанных с установлением и
введением налогов
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ
•устанавливаются Парламентом или Президентом
Республики Беларусь, действуют на всей
территории
•налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на
прибыль; налог на доходы иностранных
организаций, не осуществляющих деятельность в
Республике Беларусь через постоянное
представительство; подоходный налог с физических
лиц; налог на недвижимость; земельный налог;
экологический налог; налог за добычу (изъятие)
природных ресурсов; сбор за проезд
автомобильных транспортных средств
иностранных государств по автомобильным
дорогам общего пользования Республики
Беларусь; оффшорный сбор; гербовый сбор;
консульский сбор; государственная пошлина;
патентные пошлины; таможенные пошлины и
таможенные сборы.
МЕСТНЫЕ
•устанавливаются решениями
местных Советов депутатов
•налог за владение собаками;
курортный сбор; сбор с
заготовителей.

4. Классификация налогов

КЛАССИФИКАЦИЯ НА ЛОГОВ
По способу взимания
ПРЯМЫЕ
устанавливаются на доходы и
имущество плательщиков, при
этом юридический и фактический
плательщики совпадают.
Принципиально важно, что в
процессе взимания прямых
налогов между государством и
плательщиками налогов
устанавливаются прямые
денежные отношения.
налоги, уплачиваемые с действительно
полученного дохода, учитывающие
фактическую платежеспособность
налогоплательщика (подоходный налог с
граждан, налог на прибыль с организаций
ЛИЧНЫЕ
КОСВЕННЫЕ
налоги, уплачиваемые с предполагаемого
среднего дохода, размер которого отражает
потенциальные (предполагаемые)
результаты финансово-хозяйственной
деятельности налогоплательщика (единый
налог с индивидуальных предпринимателей,
налог на игорный бизнес
РЕАЛЬНЫЕ
включаются в отпускную цену
товаров (работ, услуг) в виде
надбавки. Здесь фактическим
плательщиком является
потребитель товаров (работ, услуг),
а юридическая обязанность
внесения их в бюджет возлагается
на продавца.
акцизы, налог на добавленную
стоимость

5. Классификация налогов

КЛАССИФИКАЦИЯ НА ЛОГОВ
По субъект у уплаты
С
ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ
С
ЮРИДИЧЕСКИ
Х ЛИЦ
подоходный
налог с
физических
лиц
налог на
прибыль, налог
на игорный
бизнес, налог
на доходы от
осуществления
лотерейной
деятельности
Смешанные
налог на
недвижимость,
земельный
налог

6. Классификация налогов

КЛАССИФИКАЦИЯ НА ЛОГОВ
В зависимости от характера использования
ЦЕЛЕВЫЕ
используются для
финансирования
конкретных мероприятий и
зачисляются, как правило,
в соответствующие
государственные целевые
бюджетные или
внебюджетные фонды
республиканский фонд
поддержки производителей
сельскохозяйственной
продукции, продовольствия
и аграрной науки,
республиканский
дорожный фонд и др.
ОБЩЕГО
НАЗНАЧЕНИЯ
используются на общие
цели без конкретизации
мероприятий или затрат,
на которые они
расходуются
налог на прибыль,
подоходный налог, налог на
недвижимость

7. Классификация налогов

КЛАССИФИКАЦИЯ НА ЛОГОВ
В зависимости от источника уплаты налогов
С ЗАРАБОТНОЙ
ПЛАТЫ
•взносы в Фонд
социальной
защиты
населения
Министерства
труда и
социальной
защиты
аселения
Республики
Беларусь
ДОХОДА
(ПРИБЫЛИ)
•подоходный
налог с
физических лиц,
налог на
прибыль с
организаций
СЕБЕСТОИМОСТИ
•экологический
налог,
земельный
налог

8. Классификация налогов

КЛАССИФИКАЦИЯ НА ЛОГОВ
По субъект у исчисления
ОКЛАДНЫЕ
их сумма устанавливается для
каждого отдельного
налогоплательщика налоговым
органом, и обязанность их уплаты
возникает только после получения
плательщиком от данного органа
соответствующего распоряжения
(налогового сообщения) с
указанием исчисленной суммы
налога
земельный налог и налог на
недвижимость с физических лиц
НЕОКЛАДНЫЕ
исчисляются и уплачиваются
налогоплательщиком
самостоятельно
налог на прибыль с организаций,
налог на добавленную стоимость,
земельный налог с организаций

9. Классификация налогов

КЛАССИФИКАЦИЯ НА ЛОГОВ
В зависимости от метода установления налоговых ставок
С ТВЕРДЫМИ
СТАВКАМИ
налоги, величина ставки
которых устанавливается
в абсолютной, твердой
денежной сумме на
единицу измерения
налоговой базы
С
ПРОЦЕНТНЫМИ
СТАВКАМИ
налоги, величина ставки
которых устанавливается
в процентах от
стоимостной оценки
объекта
налогообложения
(налоговой базы)

10. Список источников

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
Классификация налогов / Абрамчик Л. Я. Финансовое право
Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим
дост упа: http://ebooks.grsu.by/fin_pravo/9-3-klassifikatsiyanalogov.htm. – Дата дост упа: 03.01 .2019.
Налоговый Кодекс Республики Беларусь [Электронный
ресурс] : Закон Респ. Беларусь, 26 июля 1999 г. № 71 - З :
принят Палатой представителей 11 дек. 2009 г. : одобр.
Советом Республики 18 дек. 2009 г. // КонсультантПлюс:
Беларусь / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь,
ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2019.

11. Спасибо за внимание

СПАСИБО ЗА
ВНИМАНИЕ