Экономическая сущность налогов

1. Налоги и налогообложение

Лекция 1
Экономическая сущность налогов
Мусаханова Н.А.

2. Содержание

I.Значение налогов в системе финансовых отношений
II. Сущность и элементы налога
III. Принципы налогообложения и функции налогов
2

3. Значение налогов в системе финансовых отношений

Налоги - это одно из основных понятий финансовой
науки.
Налоги – важный инструмент регулирования
рыночной экономики
Налоги – это главный источник финансирования
государственных расходов
Налог - это одновременно экономическое и правовое
явление реальной жизни
3

4. Значение налогов в системе финансовых отношений

К юридическим признакам налога относятся:
•установление налога государством;
•существование налога, только в правовой форме;
•установление налога надлежащим органам и актам,
подлежащий правовой формы (признак законности
налога);
•принудительный характер налога;
•налог является обязательным платежом;
•уплата налога является юридической обязанностью;
•порождения налогом стабильных финансовых
обязательств;
•правомерность изъятия денег;
•обеспечение уплаты налога мерами государственной
ответственности;
•наличие государственного контроля за уплатой налога.
4

5. Значение налогов в системе финансовых отношений

К экономическим признакам налога можно отнести
следующие:
• налог выступает в качестве платежа государству;
• безвозвратность;
• безэквивалентность;
• стабильный характер налоговых отношений;
• наличие объекта обложения;
• определенность субъекта налога;
• определенность размера налога;
• фиксированность сроков уплаты;
• налог является доходом государства;
• смена формы собственности при уплате налога.

6. Содержание

I.Значение налогов в системе финансовых отношений
II.
Сущность и элементы налога
III.Структура финансовой системы РК
6

7. II. Сущность и элементы налога

Налог – обязательный платеж в пользу государства
Каждый закон должен конкретизировать следyющие
элементы налога:
1)объект налога;
2)субъект налога;
3)предмет налога;
4)объект налогообложения;
5)единица налогообложения;
6)источник налога;
7)ставка налога;
8)налоговая льгота.
7

8. II. Сущность и элементы налога

Объект налога – это юридический факт, с помощью
которого юридическое законодательство
обуславливает наличие налогового обязательства.
Предмет налога является материальным
выражением объекта
налога.
Объект налогообложения - это имущество, доход,
товар и др.
Единица налогообложения – это единица измерения
предмета
налога, с помощью, которой определяется налоговая
база.
Источник налога – доход.
Ставка налога– размер налога на единицу
налогообложения.
Налоговые льготы – полное или частичное
освобождение от уплаты налогов

9. Содержание

I.Значение налогов в системе финансовых отношений
II.Сущность и элементы налога
III. Принципы налогообложения и функции налогов
9

10. Принципы налогообложения и функции налогов

Принципы налогообложения:
• Обязательность;
• Справедливость;
• Определенность;
• Единство;
• Гласность.
Функции налогов:
• Фискальная;
• Регулирующая;
• Стимулирующая;
• Распределительная;
• Контрольная.

11. Способы уплаты налогов

Уплата по декларации
Кадастровый
Уплата налога у источника выплаты
Уплата в момент расходования денежных средств