Экономическая сущность налогов

1.

2.

Вопросы рассматриваемые на лекции:
1. Функции налогов и их взаимосвязь.
2. Элементы налога и их характеристика.
3. Принципы налогообложения.

3. 1.1 Функции налогов и их взаимосвязь

Налогообложение – это процесс установления и взимания
налогов в стране. Определение видов, объектов, величин налоговых
ставок, носителей налога, порядка их уплаты, субъекта налогообложения
в соответствии с выработанной налоговой политикой.
Признаками налога является:
- индивидуальная безвозмездность платежа; не предполагающего
конкретным плательщиком эквивалентной выгоды, а также его
безвозвратность;
- отчуждение принадлежащего налогоплательщику на праве
собственности или ином праве имущество (ден.ср-в) в пользу публичной
власти;

4.

-принудительность взимания платежа, выражающаяся в применении
карательных мер в отношении налогоплательщика;
- обязательность платежа, которым обременяются организации и
физические лица в соответствии с законом;
-взимания в целях финансирования деятельности публичной власти.
Под Налогом понимается обязательный, индивидуально
безвозмездный, относительно регулярный
и законодательно
установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и
физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности
государства и (или) муниципальных образований. Он является
одновременно экономической, финансовой и правовой категорией.
Под СБОРОМ понимается обязательный взнос, взимаемый с
организаций и физических лиц, уплата которого является одним из
условий
совершения
в
интересах
плательщика
действий
государственными органами, органами местного самоуправления и
иными уполномоченными органами и должностными лицами , включая
предоставление определенных прав, выдачу разрешений, лицензий.
СБОР всегда индивидуально возмезден.

5.

Сущность и роль налогов проявляются в их функциях:
-фискальной (обеспечение государства финансовыми ресурсами),
-регулирующей (воздействие на общественные отношения,
производственные процессы),
-контрольной (оценка эффективности каждого налогового канала и
налогового пресса в целом),
- распределительной.

6.

1.2.Элементы налога и их характеристика
Субъект налога – лицо, которое по закону обязано
платить налог (В российском Налоговом кодексе этот элемент
рассматривается под понятием налогоплательщик).
Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает
налог. Субъект (или плательщик) налога не всегда является
действительным носителем его, ибо часто он перекладывает налог
на других – это относится к косвенным налогам.
Объект или предмет налога – доход или имущество, с
которого исчисляется налог: доходы, стоимость товара, операции с
ценными бумагами, имущество юридических и физических лиц,
передача имущества, добавленная стоимость произведенных
товаров и другие объекты, установленные законодательными
актами.

7.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная
характеристика объекта налогообложения. Налоговая база и
порядок ее определения (исчисления) устанавливаются к каждому
налогу и сбору.
Ставка налога – величина налоговых начислений на
единицу объекта налога (в процентах, в твердой величине и др.).
Налоговые ставки и порядок их применения также
устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая
субъектом с одного объекта обложения
Налоговая льгота – представляется налогоплательщику
при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом или
иным актом налогового законодательства, возможность уменьшить
подлежащую уплате сумму налога или сбора.
Налоговый период – отрезок времени, по которому
определяются обязанности налогоплательщика в отношении того
или иного налога и сбора.

8.

Кривая Лаффера