Новая подсистема учета затрат

1. Наименование мероприятия

Дата и место проведения
Новая подсистема учета
затрат и себестоимости
Докладчик,
должность

2. План выступления

Новая подсистема учета затрат
Принципы построения структуры данных
Ключи аналитики
Хранение учетных данных
Концепция построения учета
Расчет себестоимости выпуска
2

3. Новая подсистема учета затрат

Реализована новая подсистема – «Расширенная аналитика
учета номенклатуры и затрат»
Является дальнейшим развитием механизмов учета
Учет МПЗ (материалы, товары, продукция, полуфабрикаты)
Учет затрат
Учет выпуска продукции и себестоимости выпуска
Применяется на усмотрение пользователя
Учет может вестись с использованием «традиционных» механизмов
Учет может быть переведен на подсистему расширенной аналитики
учета
3

4. Новая подсистема учета затрат

БЫЛО:
СТАЛО:
Партионный учет
Счета: 10, 21, 41, 43
проведение
по партиям
Расширенная аналитика
Счета: 10, 2Х, 4Х, …
корректировка
стоимости спис-я
Требованиенакладная
ОПЗС
Производственный учет
Счета: 20, 23, 25, 26, 44
Расчет
себестоимости
Объединяет партионный учет и учет затрат в
производстве
4

5. Новая подсистема учета затрат: удобная в использовании

Привычная для пользователя
Порядок ввода
первичных документов
не изменился
5

6. Новая подсистема учета затрат: удобная в использовании

Привычная для пользователя
Не зависит от хронологического
порядка ввода документов
Приход может быть
введен после
расхода
6

7. Новая подсистема учета затрат: удобная в использовании

Привычная для пользователя
Не зависит от хронологического
порядка ввода документов
Не требуется выполнять
ресурсоемкие и сложные
регламентные операции
Восстановление
последовательности партионного
учета
Корректировка стоимости
списания товаров
Заполнение регистра «Встречный
выпуск продукции и услуг»
Расчет себестоимости выпуска
…
Расчет себестоимости выпуска
(итерация N)
7

8. Новая подсистема учета затрат: удобная в использовании

Привычная для пользователя
Не зависит от хронологического
порядка ввода документов
Не требуется выполнять
ресурсоемкие и сложные
регламентные операции
Восстановление
последовательности партионного
учета
Корректировка стоимости
списания товаров
Заполнение регистра «Встречный
выпуск продукции и услуг»
Расчет себестоимости выпуска
…
Расчет себестоимости выпуска
(итерация N)
8

9. Новая подсистема учета затрат: удобная в использовании

Привычная для пользователя
Не зависит от хронологического
порядка ввода документов
Не требуется выполнять
ресурсоемкие и сложные
регламентные операции
Легкий поиск ошибок в учете
9

10. Новая подсистема учета затрат: удобная в использовании

Привычная для пользователя
Не зависит от хронологического
порядка ввода документов
Не требуется выполнять
ресурсоемкие и сложные
регламентные операции
Легкий поиск ошибок в учете
Расширенные возможности
получения отчетов
10

11. Новая подсистема учета затрат: более совершенная технически

Оптимизирована структура
данных
11

12. Новая подсистема учета затрат: более совершенная технически

Оптимизирована структура
данных
Сокращено количество движений,
формируемых регламентными
документами
Формируются
свернутые движения
по регистрам
Формируются
свернутые проводки
по бух. и нал. учету
12

13. Новая подсистема учета затрат: более совершенная технически

Оптимизирована структура
Модуль
Старые
Расчет
17 700
Новые
данных
Сокращено количество движений,
формируемых регламентными
документами
Упрощены и оптимизированы
себестоимос
4 400
< в 4 раза
ти выпуска
Корректиров
5 200
ка стоимости
1 400
< в 3,5 раза
алгоритмы
Партионный
Существенно уменьшено
число строк программного
кода
учет
13 700
1 800
< в 7,5 раза
13

14. Новая подсистема учета затрат: более совершенная технически

Оптимизирована структура
данных
Сокращено количество движений,
формируемых регламентными
документами
Упрощены и оптимизированы
алгоритмы
Используются возможности
платформы 8.1
Пакеты запросов
Отчеты на системе
компоновки данных
Подписки на события
14

15. Новая подсистема учета затрат: более совершенная технически

Оптимизирована структура
данных
Сокращено количество движений,
формируемых регламентными
документами
Упрощены и оптимизированы
алгоритмы
Используются возможности
платформы 8.1
Можно настраивать
детализацию учета
Гибкая
15

16. Новая подсистема учета затрат: применение и развитие

Реализован легкий переход на
использование подсистемы
Предусмотрен помощник
перехода
Подготовлена методика
постепенного перехода
с поддержкой параллельного
учета
16

17. Новая подсистема учета затрат: применение и развитие

Реализован легкий переход на
использование подсистемы
Дальнейшее развитие учета
затрат – только в подсистеме
расширенной аналитики
«Традиционный» механизм
учета затрат развивать
не планируется
17

18. Новая подсистема учета затрат

Новая подсистема учета затрат
Принципы построения структуры данных
Ключи аналитики
Хранение учетных данных
Концепция построения учета
Расчет себестоимости выпуска
18

19. Принципы построения структуры данных

Структура данных подсистемы расширенной аналитики
реализована на двух новых принципах
Объединение нескольких разрезов аналитического учета в один –
появилось понятие «ключ аналитики»
Разделение учетных и аналитических данных - хранение детальной
аналитики в отдельных регистрах сведений
Структура данных имеет три составные части
Ключи аналитики
Механизм хранения детальной аналитики
Механизм хранения учетных данных
19

20. Принципы построения структуры данных

Ссылка на ключ
аналитики
Ключи аналитики
Детальная
аналитика
Ссылка на ключ
аналитики
Учетные данные
Получение данных
учета
20

21. Новая подсистема учета затрат

Новая подсистема учета затрат
Принципы построения структуры данных
Ключи аналитики
Хранение учетных данных
Концепция построения учета
Расчет себестоимости выпуска
21

22. Ключи аналитики

Что такое «Ключ аналитики» ?
Это объединение нескольких разрезов аналитического учета в один,
представляющий собой комбинацию конкретных значений аналитического
учета
При проектировании ключей аналитики применялся принцип
объединения по назначению аналитики
В новой подсистеме 34 разреза аналитики объединились в 5 ключей
аналитики
Аналитика вида учета
Аналитика учета затрат
Аналитика распределения затрат
Аналитика учета партий
Аналитика учета прочих затрат
22

23. Ключи аналитики

Ключ аналитики
Аналитика вида учета
Назначение
Место учета затрат
Состав
Организация, Подразделение,
Склад, Проект, Счет учета …
Характеристика затрат
Затрата (Номенклатура), Статья
(номенклатуры)
затрат, Характер затрат
Аналитика распределения
Использование затрат
Номенклатурная группа,
затрат
(распределение)
Продукция, Спецификация …
Аналитика учета партий
Дополнительный разрез
Заказ, Статус партии,
учета
Назначение использования…
Аналитика учета прочих
Отражение «внешнего»
Счет учета, Субконто бух.
затрат
списания затрат
учета, Субконто нал. учета …
Аналитика учета затрат
23

24. Ключи аналитики

Ключ аналитики в конфигурации – это совокупность справочника и
регистра сведений
Справочник – определяет ссылку на ключ аналитики
Регистр сведений – определяет значения аналитических разрезов
Ключ аналитики
Справочник
Регистр сведений
Аналитика вида учета
Ключи аналитики вида учета
Аналитика вида учета
Аналитика учета затрат
Ключи аналитики учета затрат
Аналитика учета затрат
Аналитика распределения
Ключи аналитики
Аналитика распределения
затрат
распределения затрат
затрат
Аналитика учета партий
Ключи аналитики учета партий
Аналитика учета партий
Аналитика учета прочих
Ключи аналитики учета прочих
Аналитика учета прочих затрат
затрат
затрат
24

25. Ключи аналитики

Демонстрация
25

26. Ключи аналитики

Ключи аналитики непосредственно в документах не
указываются
Редактирование пользователем ключей аналитики не
предусматривается
Справочники и регистры сведений (ключи аналитики) не доступны
для ввода и редактирования пользователем
Формирование новых ключей аналитики (элементов
справочников и записей регистров) выполняется
автоматически при проведении первичных документов
26

27. Ключи аналитики

Почему ключ аналитики – это справочник + регистр сведений? Почему
не достаточно только справочника?
Имеются проблемы при получении ключей аналитики во время выборки
данных
Только справочник
Справочник + Регистр сведений
При чтении в транзакции с отбором по
Отбор записей регистра сведений
реквизитам блокируется вся таблица
выполняется по индексу по всем
или большая часть таблицы
измерениям и блокируется только одна
справочника.
запись.
В результате не возможно
Обеспечивается параллельность
параллельное проведение
проведения документов.
документов.
27

28. Ключи аналитики

Предусмотрена настройка используемой аналитики
Настройка выполняется непосредственно в режиме 1С:Предприятия
Состав аналитики настраивается отдельно для целей
управленческого и регламентированного учета
Ключи аналитики формируются на основании заданных
настроек
28

29. Новая подсистема учета затрат

Новая подсистема учета затрат
Принципы построения структуры данных
Ключи аналитики
Хранение учетных данных
Концепция построения учета
Расчет себестоимости выпуска
29

30. Хранение учетных данных

Для хранения учетных данных используются специальные
регистры накопления
Структура регистров разрабатывалась на новых принципах
Минимальное количество регистров
Минимально необходимое количество измерений регистров
Отражение корреспонденции - принцип «двойной записи»
В движениях присутствует основная и корреспондирующая аналитика
Одновременное отражение данных бухгалтерского и налогового
учета
Хранение данных в сопоставленном виде
30

31. Хранение учетных данных

Было 30 регистров
Что стало ?
Затраты
Незавершенное
производство
Брак в
производстве
Партии товаров
на складах
Партии товаров
переданные
Выпуск продукции
Затраты на
выпуск продукции
Выпуск продукции
(наработка)
Затраты на
выпуск продукции
(наработка)
Учет затрат
(управленческий учет)
Учет затрат
(регламентированный учет)
Партии мат-лов
в эксплуатации
31

32. Хранение учетных данных

Структура регистров накопления построена на 4-х ключах аналитики
Каждый ключ аналитики отражает определенные наборы данных
Измерения - основная аналитика
Реквизиты - корреспондирующая
аналитика
Аналитика вида учета
Кор. аналитика вида учета
(Организация, Склад, Счет учет)
(Организация, Подразделение, Счет учета)
Аналитика учета затрат
Кор. аналитика учета затрат
(Затрата)
(Статья затрат, Затрата)
Аналитика распределения затрат
Кор. аналитика распределения затрат
(Номенклатурная группа)
Аналитика учета партий
Кор. аналитика учета партий
(Заказ)
32

33. Хранение учетных данных

Например, отражение операции передачи материала в производство
будет иметь следующую детальную аналитику
Основная аналитика
Корреспондирующая аналитика
Раздел учета: МПЗ
Раздел учета: Затраты
Организация: Мебельная фабрика
Организация: Мебельная фабрика
Склад: Склад цеха 1
Подразделение: Цех 1
Счет учета: 10.01
Счет учета: 20.01.1
Затрата: Ткань
Статья затрат: Материалы
Затрата: Ткань
Номенклатурная группа: Диваны
Заказ: Заказ покупателя № 2501
33

34. Хранение учетных данных

В ресурсах регистров отражаются количественные и суммовые показатели
Учет временных разниц в регистре не ведется
Данные по временным разницам всегда получаются расчетным путем
Временная разница = Сумма БУ – Сумма НУ – Постоянная разница
Учет затрат
(управленческий
учет)
Учет затрат
(регламентированный учет)
- Количество
- Количество
- Стоимость
- Стоимость
- Количество (НУ)
- Стоимость (НУ)
- Постоянная разница
34

35. Новая подсистема учета затрат

Новая подсистема учета затрат
Принципы построения структуры данных
Ключи аналитики
Хранение учетных данных
Концепция построения учета
Расчет себестоимости выпуска
35

36. Концепция построения учета

Все данные сгруппированы по разделам учета
Для группировки используется специальная аналитика –
«Раздел учета»
Раздел учета – это место нахождения затрат
Является обязательной аналитикой при формировании
движений
Предусмотрено 8 разделов учета
36

37. Концепция построения учета

Раздел учета
МПЗ
Назначение
Учет материалов, товаров, продукции и полуфабрикатов
на складе
Товары отгруженные
Отгрузка на комиссию, передача в переработку
Материалы в эксплуатации
Спецодежда, спецоснастка, инвентарь в эксплуатации
Затраты
Учет производственных и не производственных затрат
Затраты на выпуск
Затраты, распределенные на выпуск продукции
Затраты по наработке
Затраты, распределенные на наработку
Выпуск
Отражение выпуска продукции и услуг
Наработка
Отражение наработки продукции и услуг (не
законченный выпуск)
37

38. Концепция построения учета

Движения по каждому разделу учета формируются с аналитикой, характерной
для данного раздела
Это решение методическое, а не техническое
Технически любая аналитика может использоваться в любом разделе учета
Аналитика вида учета
Аналитика учета затрат
МПЗ
Затраты
Организация, счет учета,
Организация, подразделение,
склад…
счет учета, проект…
Затрата…
Статья затрат, характер затрат,
затрата, способ распределения
Номенклатурная группа,
Аналитика распределения затрат
продукция…
Аналитика учета партий
Заказ, Статус партии…
Заказ
38

39. Концепция построения учета

Учет построен на принципе перехода затрат из одного раздела учета в
другой
Отражены
материалы
на складе
Материалы
Материалы
переданы
распределены
в производство на выпуск продукции
МПЗ
Выпущена
готовая
продукция
Затраты
Готовая
продукция
на складе
Затраты на
выпуск
Выпуск
МПЗ
39

40. Концепция построения учета

При отражении перехода между разделами учета всегда используется
пара движений «Расход – Приход»
Движение «Расход»
Измерения -
Аналитика учета
Реквизиты Кор. аналитика учета
Движение «Приход»
Указывается исходная Указывается новая
аналитика
аналитика
Указывается новая
Указывается
аналитика
исходная аналитика
40

41. Концепция построения учета

Операции «внешнего» поступления и «внешнего» списания
имеют свои особенности
При отражении «внешнего» поступления корреспондирующая
аналитика не заполняется
При отражении «внешнего» списания (выбытия активов) в
корреспондирующей аналитике указывается аналитика учета прочих
затрат
Движения приход по разделам учета «Выпуск» и
«Наработка» формируются с пустой кор. аналитикой
Для минимизации формируемых движений
41

42. Новая подсистема учета затрат

Новая подсистема учета затрат
Принципы построения структуры данных
Ключи аналитики
Хранение учетных данных
Концепция построения учета
Расчет себестоимости выпуска
42

43. Расчет себестоимости выпуска

В подсистеме расширенной аналитики расчет
себестоимости выпуска имеет новые принципы построения
Предусмотрено всего 4 выполняемых действия
Последовательность указания действий не имеет значения
Расчет себестоимости для целей регламентированного учета
одновременно выполняется с данными бухгалтерского и налогового
учета
Раздельного проведения расчета себестоимости по бухгалтерскому и
налоговому учету не предусматривается
43

44. Расчет себестоимости выпуска

Выполняемое действие
Расчет базы распределения
Описание
Выполняется расчет всех баз распределения
затрат
Распределение затрат по базе
Выполняется распределение всех расходов по
базам распределения, в т.ч. распределение
издержек обращения и коммерческих расходов
Расчет фактической
Выполняется расчет фактической себестоимости
себестоимости
выпуска продукции и услуг, и корректировка
движений по регистрам
Формирование движений по
Формируются движения по аналитическим
регистрам
регистрам («Учет продаж и себестоимости») и
проводки по бухгалтерскому и налоговому учету
44

45. Расчет себестоимости выпуска

Последовательность выполнения действий расчета себестоимости
задана «жестко»
Расчет
фактической
себестоимости
Расчет по
прямым
затратам
Расчет базы
распределения
затрат
Расчет
с учетом
распределения
затрат
Распределение
затрат по
базе
Расчет
фактической
себестоимости
Формирование
движений по
регистрам
45

46. Расчет себестоимости выпуска

Алгоритм расчета себестоимости реализован на принципе
решения системы линейных уравнений
В качестве исходной информации для расчета используются
регистры накопления «Учет затрат»
Расчет выполняется методом простых итераций
Производится до получения среднеквадратичного отклонения 0,01
Имеет ограничение в 50 итераций
Перед расчетом себестоимости не требуется выполнения
каких-либо подготовительных действий
Например, заполнение регистра сведений «Встречный выпуск
продукции и услуг»
46

47. Наименование мероприятия

Дата и место проведения
Спасибо за внимание!
Новая подсистема учета
затрат и себестоимости
Докладчик,
должностьz