Внутренний контроль и управление рисками

1.

• Внутренний контроль и
• управление рисками
Февраль 2013 г.

2.

ОТЧЕТ COSO* «Внутренний контроль. Интегрированная
модель»
Внутренний контроль - это процесс,
осуществляемый
советом
директоров,
менеджментом
и другим персоналом
организации, направленный на обеспечение
разумной гарантии достижения целей по
следующим категориям:
эффективность (effectiveness) и
результативность (efficiency) операций
компании;
Взаимосвязь целей и компонентов
Мониторинг
Информационная среда и
система коммуникаций
достоверность финансовой отчетности;
Контрольные процедуры и
разделение полномочий
соблюдение соответствующего
законодательства.
Выявление и оценка рисков
Контрольная среда
* - The Committee of Sponsoring Organizations
of the Treadway Commission
Подразделение А
Подразделение Б
Процесс 1
Процесс 2
2

3.

3
• Модель COSO
рисками»
«Концептуальные
основы
управления
Взаимосвязь между целями организации и
Компания
Подразделение А
Хозяйственная единица
Дочернее предприятие
Управление рисками организации –
компонентами процесса управления рисками
это процесс, осуществляемый советом
директоров,
менеджерами и другими
сотрудниками, который начинается при
Мониторинг
разработке стратегии и затрагивает всю
Мониторинг
деятельность организации. Он направлен
Мониторинг
Мониторинг
Мониторинг
на определение событий, которые могут
ВнутренняяМониторинг
среда
Мониторинг
влиять на организацию, и управление
Мониторинг
ПостановкаМониторинг
целей
связанным с этими событиями риском, а
Мониторинг
Мониторинг
также контроль того,
чтобы не был
Информационная
среда и система
Определение событий
Мониторинг
коммуникаций
Информационная
среда и система
превышен риск-аппетит организации и
Контрольные процедуры и
Оценка
коммуникаций
рисков
Информационная
среда и система
предоставлялась разумная гарантия
разделение
полномочий
Контрольные
процедуры
и
коммуникаций
достижения целей организации.
разделение
Реагирование
наполномочий
Контрольные
процедуры
и
Выявление
ириск
оценка рисков
разделение
Выявлениеполномочий
и оценка рисков
Средства
контроля среда
Контрольная
Выявление и оценка рисков
Контрольная среда
Информация и коммуникации
Контрольная среда
Мониторинг

4.

4
СРАВНЕНИЕ МОДЕЛЕЙ COSO
Понятия
Цели
Управление рисками
Внутренний
контроль
операционные цели
цели в области подготовки отчетности
цели в области соблюдения законодательства
стратегические цели
Постановка целей
Определение событий
Оценка рисков
Компоненты
Реагирование на риск
Средства контроля
Информация и коммуникации
Мониторинг
Организационная
структура
Принцип
гарантирования
Юридическое лицо
Корпорация/холдинг
Контроль над текущей деятельностью
Контроль над ожидаемыми

5.

5
Связь контроля и управления рисками
Присущий
риск
Контрол
ь
Остаточны
й риск