Повышение устойчивости предприятия ЛПУ «Санаторий Череха»

1.

Студента гр.0075-04
Александрова Е.С.
Руководитель: Николаев М.А.

2.

Цель -разработка мероприятий, которые могли бы
поспособствовать увеличению устойчивости ЛПУ «Санаторий
Череха» на основе оптимизации затрат.
Задачи:
1. Рассмотреть понятие и экономическое содержание себестоимости, а так же
классификацию затрат, формирующих себестоимость в санаторно-курортном
учреждении;
2. Ознакомиться с нормативно-правовым регулированием учета затрат в
санаторно-курортном учреждении;
3. Ознакомиться с общей характеристикой объекта исследования и провести
анализ внутренних и внешних угроз экономической безопасности ЛПУ
«Санаторий Череха»;
4. Проанализировать внутренние и внешние факторы, генерирующие угрозы
экономической безопасности в области оптимизации затрат в ЛПУ «Санаторий
Череха»;
5. Разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости объекта
исследования, путем оптимизации затрат и спрогнозировать экономических
эффект от их реализации.
2

3.

Структура затрат в санаторнокурортном учреждении
• Материальные затраты
• Затраты на оплату труда
• Отчисления на социальные нужды
• Амортизация основных фондов
• Прочие затраты
3

4.

Нормативно-правовое регулирование учета затрат в санаторнокурортном учреждении
• Налоговый кодекс
• Гражданский кодекс
• Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 402- ФЗ
• Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ
1/2008)
• Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально — производственных
запасов" (ПБУ 5/01)
• Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01)
• Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99)
4

5.

Общая характеристика ЛПУ
«Санаторий Череха»
Действует с 1999 г.
на основании
устава
Учредители:
Псковский
Облсовпроф и
ФНПР
Основная
специализация:
реабилитация после
кардио-заболеваний
5

6.

Анализ внутренней среды ЛПУ
«Санаторий Череха»
Риски, связанные с персоналом;
Риск увеличения себестоимость производимых
услуг;
Риск снижения ликвидности;
Риск снижения финансовой устойчивости;
Риск низкой эффективности деятельности.
6

7.

Анализ внутренней среды ЛПУ
«Санаторий Череха»
2017;
2017; Динамика коэффициентов оборота
Коэффициент
и выбытию
в ЛПУ
Коэффициентпо приему
2019;
2018;
«Санаторий Череха» за 2017-2019
оборотагг.
по
оборота по
Коэффициент
Коэффициент
выбытию;
2019;
приему; 12,10% оборота по
оборота
по
12,10%
Коэффициент
приему; 10,20%
выбытию;
оборота по
8,10%
выбытию;
2018;
6,40%
Коэффициент
оборота по
приему; 2,30%
2017
2018
2019
7

8.

Анализ внутренней среды ЛПУ
«Санаторий Череха»
Динамика полной себестоимости ЛПУ
2019;
Полная
«Санаторий Череха» за 2017
– 2019
гг.
(тыс.руб.) себестоимость
2018; Полная ; 62388
себестоимость
; 61149
2017
2017; Полная
себестоимость
; 58291
2018
2019
8

9.

Анализ внутренней среды ЛПУ
«Санаторий Череха»
2018;
Динамика основных коэффициентов
2019;
Коэффициент
ликвидности ЛПУ «Санаторий Череха»Коэффициент
текущей
за 2018 - 2019 гг.
текущей
2019;
ликвидности;
ликвидности;
Коэффициент
2018;
0,47
2019;
0,36
быстрой
Коэффициент
Коэффициент
2018;
ликвидности;
быстрой
абсолютной
Коэффициент
0,21
ликвидности;
ликвидности;
абсолютной
0,14
0,11
ликвидности;
0,04
2018
2019
9

10.

Анализ внутренней среды ЛПУ
«Санаторий Череха»
Среднеотрасле
2019;
Коэффициент
вое значение;СреднеотраслеСреднеотрасле
Среднеотрасле
2019;
значение; вое значение;
финансовой
Коэффициент вое
вое
значение;
2019;
Коэффициент
Коэффициент Коэффициент
активности;
финансовой
Коэффициентактивности;
финансовой
Коэффициент
1,84
1,9 финансовой обеспеченност
2019
автономии;
устойчивости;
автономии;
устойчивости;
и
0,54 0,47
0,54 0,55
собственными
оборотными… Среднеотраслевое
2019;
Коэффициент
обеспеченност
и
собственными
оборотными
средствами; -…
значение
10

11.

Анализ внутренней среды ЛПУ
«Санаторий Череха»
Динамика коэффициентов
2019; рентабельности
2018;Череха» за 2018-2019 гг.
ЛПУ «Санаторий
Рентабельност
Рентабельност
ь собственного
ь собственного
капитала; 17,6
капитала; 16,2
2019;
2018;
Рентабельност
2019;
Рентабельност
ь активов; 9,05
2018;
Рентабельност
ь активов; 6,39
Рентабельност
ь продаж; 3,78
ь продаж; 2,33
2018
2019
11

12.

Анализ внешней среды ЛПУ
«Санаторий Череха»
Риски, связанные с действиями конкурентов;
Риск изменения законодательства, влияющего на
деятельность санатория.
12

13.

Анализ внешней среды ЛПУ
«Санаторий Череха»
13

14.

Анализ внешней среды ЛПУ
«Санаторий Череха»
Риск изменения законодательства, влияющего на
деятельность санатория
14

15.

Внутренние и внешние факторы, генерирующие
угрозы экономической безопасности ЛПУ «Санаторий
Череха» в области оптимизации затрат
Внутренние
Внешние
Увеличение доли затрат на
текущий ремонт
Рост тарифа на
коммунальные услуги
Своевременная ликвидация
затрат и потерь от брака
Увеличение цен на продукты
питания
Увеличение себестоимости
питания отдыхающих
Изменения, касающиеся
законодательства
15

16.

Предложения для повышения финансовой
устойчивости ЛПУ «Санаторий Череха» путем
оптимизации затрат
Актуализация размещения рекламы
Вид рекламы
Стоимость реализации (за 1 год, руб.)
Реклама в соц. сети «ВКонтакте»
377 600
Дарение сувенирной продукции
124 760
Реклама на билбордах Пскова
122 400
Реклама на автобусах
54 600
Реклама на радио - станциях
234 403
Итого:
913 763
16

17.

Предложения для повышения финансовой
устойчивости ЛПУ «Санаторий Череха» путем
оптимизации затрат
Установка оборудования для регулирования затрат
на потребляемую тепло и электроэнергию
Установка
терморегуляторов на
батареи
Переход с
люминесцентного на
светодиодное
освещение
Теплоэнергия
Электроэнергия
Экономия до 50%
на отоплении в
пустующих номерах
Снижение расходов
на
энергопотребление
и на новые ламы
для освещения
17

18.

Предложения для повышения финансовой
устойчивости ЛПУ «Санаторий Череха» путем
оптимизации затрат
Выявление общих потребностей с крупным
конкурентом в лице «Санаторий Хилово»:
1. Общие поставщики;
2. Единоличная презентация санаториев на
выставках;
3. Продажа на территории ЛПУ «Санаторий
Череха» продукции Хилова.
18

19.

Оценка эффективности
предложенных мероприятий
Прогнозные ожидания себестоимости ЛПУ
«Санаторий Череха» с учетом без учета
мероприятий (тыс.руб.)
2019
Прогнозный год без учета мероприятий
Прогнозный
год с учетом мероприятий
Прогнозный
год безгод
учета
Прогнозный
с учетом
мероприятий
;
Итого
мероприятий ; Итого
2019; Итого
расходы
;
расходы
; 65005
расходы
; 64165
62388
Прогнозный
с учетом
Прогнозный
год безгод
учета
мероприятий
;
Расходы
на
2019;
Расходы
на
оплату
мероприятий
;
Расходы
на
Прогнозный
год
без
учета
Прогнозный год с учетом
оплату
труда
с
труда
с
начислениями
;
оплату
труда
с
мероприятий
;
мероприятий
;
начислениями
; 27317; 27137
Материальные
расходы
; начислениями
Материальные
расходы
;27101
2019; Материальные
24168 23836
расходы ; 21304
Прогнозный
год безгод
учета
Прогнозный
с учетом
2019; Прочие
расходы,
мероприятий
;
Прочие
мероприятий ; Прочие
всего
; 13983
расходы,
всего ;всего
13520; 13192
расходы,
Ожидаемый
экономический
эффект составил:
840 тыс. руб.
19

20.

Спасибо за внимание!
20