Похожие презентации:
Доходы и расходы. Затраты и цены
1.
ДОХОДЫ и РАСХОДЫ. ЗАТРАТЫ и ЦЕНЫ.Раздельный учет и Отчет об исполнении контрактов по ГОЗ.
Затраты, включаемые в цену, и Порядок индексации цен.
7 - 8 ноября 2018 года
http://expert275.ru
2.
Совещание-практикум:ДОХОДЫ и РАСХОДЫ. ЗАТРАТЫ и ЦЕНЫ.
Раздельный учет и Отчет об исполнении контрактов по ГОЗ.
Затраты, включаемые в цену, и Порядок индексации цен.
Москва, 7-8 ноября 2018
Первое заполнение отчетности
исполнения контрактов ГОЗ
Александр Яковлев
Фирма «1С»
3. Общая структура мониторинга исполнения контракта
Мониторинг объема и структуры ресурсов, задействованныхдля выполнения контракта на всех стадиях его выполнения
«Быстрая» оценка состояния исполнения контракта
Целевые
параметры
Контракта, руб.коп.
Выполнение, %
Сальдо
операций,
руб.коп.
Анализ использования средств
Движение
ресурсов контракта
(обороты)
Использование
ресурсов контракта
(обороты)
Дт
Кт
Первичные
документы учета
Первичные
документы учета
Сопоставление
Расшифровка
до хозяйственной
операции (drill down)
3
4.
Схема движения ресурсов контрактов ГОЗпо принципу «двойной записи»
Привлечение
в контракт ресурсов
за счет собственных
средств организации
(только дебетовый
оборот)
Дебетовый оборот
(Дт)
Кредитовый оборот
(Кт)
Ресурсы
контракта
Источники
финансирования
контракта
Ресурсы
за счет других
источников
Прочее
использование
ресурсов контракта
Преобразование
ресурсов
контракта
Отвлечение средств
и ресурсов контракта
для решения задач
за его рамками (только
кредитовый оборот)
Наличие
(сальдо)
ресурсов
Задача: эффективно использовать ресурсы, имеющиеся
в распоряжении организации
4
5.
Контрольное правилоГр.3
Сальдо
источников
Финансирование контракта
Источники
финансирования
контракта
Распределение средств контракта
Дебетовый оборот
Гр.3
Сальдо ресурсов
Контрольное
правило
Гр.4
Движение
в рамках
контракта
Кредитовый оборот
Гр.5
Гр.6
Привлечение
ресурсов
Сумма
привлеченных
ресурсов
Гр.7
Движение
в рамках
контракта
Гр.8
Гр.9
Использование
прочее
Сумма
перенаправленных
средств
Контрольное правило = Привлеченные ресурсы–Перенаправленные средства = Сальдо ресурсов–Сальдо источников
5
6.
Особенности заполнения отчетности по контрактампо периоду их исполнения
Исполнение контракта ГОЗ-1
ПРИМЕР 1
Исполнение контракта ГОЗ-2
ПРИМЕР 2
Исполнение контракта ГОЗ-3
Контракт ГОЗ-4
Ось времени
Требование
о ведении
раздельного учета
(19.01.1998)
Открытие
отдельного счета
контракта
и появление
понятия
«кооперация
контракта»
(условно
01.09.2015)
Первый отчет
согласно
Приказа №554
(10.12.2018)
ПРИМЕР 1. Исполнение контракта до открытия отдельного счета
ПРИМЕР 2. Финансирование контракта через отдельный счет
6
7.
Особенности рассматриваемых примеровВ рамках Примера 1 основное внимание уделяется занесению данных
по операциям контракта ГОЗ, выполненных до открытия отдельного счета.
Занесение данных по контрактам ГОЗ, финансирование которых идет
через отдельный счет, рассматривается в Примере 2
1
Данные для Примера 1
2
Данные для Примера 2
1-2
А
Данные для Примера 1 и Примера 2
Альтернативные случаи за рамками рассматриваемых примеров
7
8.
Целевые параметры контракта9.
1-2Целевые параметры контракта
Сумма контракта
9
10.
1Целевые параметры контракта
Целевые кредиты, определенные в контракте
10
11.
1-2Целевые параметры контракта
Состав производственных затрат
11
12.
1-2Целевые параметры контракта
Общехозяйственные затраты в составе
производственной себестоимости продукции
12
13.
АЦелевые параметры контракта
Общехозяйственные затраты при директ-костинге
13
14.
1-2Целевые параметры контракта
Производственная себестоимость продукции
14
15.
1-2Целевые параметры контракта
Коммерческие расходы
В примере коммерческие расходы не предусмотрены
(целевой параметр равен 0)
15
16.
1-2Целевые параметры контракта
НДС с выручки от продаж
16
17.
1-2Целевые параметры контракта
Прибыль контракта и списание с отдельного счета
при отсутствии возмещаемых расходов
17
18.
АЦелевые параметры контракта
Прибыль контракта и списание с отдельного счета
при наличии возмещаемых расходов
Сумма операции: 20 000 000 руб.
18
19.
АЦелевые параметры контракта
Виды возмещаемых расходов
19
20.
ПРИМЕР 1.Исполнение контракта до открытия
отдельного счета
21.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Поступление денежных средств от заказчика на расчетный счет
21
22.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Поступление кредитов контракта на расчетный счет
22
23.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Погашение кредитов контракта с расчетного счета
23
24.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Начисление процентов по кредитам контракта
24
25.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Частичная уплата процентов по кредитам контракта
25
26.
АИсполнение контракта до открытия отдельного счета
Погашение кредитов контракта с расчетного счета
26
27.
АИсполнение контракта до открытия отдельного счета
Начисление процентов по кредитам контракта
27
28.
АИсполнение контракта до открытия отдельного счета
Частичная уплата процентов по кредитам контракта
28
29.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Обязательства организации перед поставщиками
29
30.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Обязательства поставщиков перед организацией, часть 1
30
31.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Обязательства поставщиков перед организацией, часть 2
31
32.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Материальные ресурсы у участников кооперации не приобретались
32
33.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Выделены материалы путем резервирования на складе
33
34.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Выделены полуфабрикаты путем резервирования на складе
34
35.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Выделены товары и продукция путем резервирования на складе
35
36.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Материалы, переданные переработчику
36
37.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Несписанная стоимость средств производства контракта
37
38.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Отнесенные на контракт материальные затраты
38
39.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Начисленная на контракт зарплата с начислениями
39
40.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Сумма прочих производственных затрат
40
41.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Накладные затраты в составе производственной себестоимости
41
42.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Отражение выполненных переделов
42
43.
АИсполнение контракта до открытия отдельного счета
Выпуск полуфабрикатов контракта на склад
43
44.
АИсполнение контракта до открытия отдельного счета
Передача полуфабрикатов контракта со склада в производство
44
45.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Выпуск продукции контракта на склад
45
46.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Реализация продукции контракта с упрощенным отражением НДС
46
47.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
НДС с полученных авансов
47
48.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Реализация продукции контракта с полным отражением НДС
48
49.
АИсполнение контракта до открытия отдельного счета
Списание с отдельного счета на расчетный счет прибыли этапа
25 960 000 руб. = 21 000 000 руб. + 1 000 000 руб. + 3 960 000 руб.
49
50.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 1
Кредитовый оборот по 62 счету
Остаток по 66.01, 67.01 счетам
Остаток по 66.02, 67.02 счетам
Остаток по 60.01 счету
Дебетовый оборот по 62 счету
Кредитовый оборот по 66.02,
67.02 счетам
50
51.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 2
Остаток по 51 счету
Остаток по 55.03 счету
Остаток по 60.02 счету
51
52.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 3
Остаток по 10 счету
Остаток по 19.03, 19.04 счетам
Остаток по 21 счету
Остаток по 10.07 счету
Остаток по 97 счету
Остаток по 10.09, 10.10, 10.11,
07, 08.04 и т.д.
52
53.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 4
Остаток по 20, 23 счетам
53
54.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 5
Остаток по 41, 43 счетам
54
55.
1Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 6
Оборот по 90.01 счету
Оборот по 90.02 счету
Оборот по 90.08 счету
Оборот по 90.07 счету
Оборот по 91.02 счету
55
56.
156
57.
ПРИМЕР 2.Финансирование контракта
через отдельный счет
58.
2Финансирование контракта через отдельный счет
Исходные данные для исполнения
58
59.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Организация получила на отдельный счет контракта авансы
в размере 420 000 000 руб.
Кт
62.2
Дт
51
Дт
76.АВ
Кт
68.2
Сумма операции: 420 000 000 руб. * (18 / 118) = 64 067 797 руб.
59
60.
Финансирование контракта через отдельный счет2
С отдельного счета контракта перечислены авансы участникам кооперации
в размере 150 000 000 руб.
Кт
51
Дт
60.2
Дт
68.2
Кт
76.ВА
Сумма операции: 150 000 000 руб. * (18 / 118) = 22 881 356 руб.
Результат: 64 067 797 руб. – 22 881 356 руб. = 41 186 441 руб.
60
61.
Финансирование контракта через отдельный счет2
На склад поступили материалы от участника кооперации на сумму
177 000 000 руб., включая НДС 27 000 000 руб.
Кт
60.1
Дт
10
Дт
19.3
61
62.
Финансирование контракта через отдельный счет2
За поставленные материалы зачтены участникам кооперации авансы
в размере 80 000 000 руб.
Дт
60.1
Кт
60.2
Дт
76.ВА
Кт
68.2
Сумма операции: 80 000 000 руб. * (18 / 118) = 12 203 390 руб.
Результат: 41 186 441 руб. + 12 203 390 руб. = 53 389 831 руб.
62
63.
2Финансирование контракта через отдельный счет
Принят к вычету входящий НДС в размере 27 000 000 руб.
Кт
19.3
Дт
68.2
63
64.
Финансирование контракта через отдельный счет2
За поставленные материалы проведена оплата участникам кооперации
в размере 70 000 000 руб. с отдельного счета контракта
Дт
60.1
Кт
51
Сумма операции: 80 000 000 руб. + 70 000 000 руб. = 150 000 000 руб.
Сумма операции: 150 000 000 руб. + 70 000 000 руб. = 220 000 000 руб.
64
65.
Финансирование контракта через отдельный счет2
За поставленные материалы проведена оплата участникам кооперации
в размере 27 000 000 руб. с расчетного счета организации
Дт
60.1
Кт
51
65
66.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Самостоятельная работа
Актированы подрядные работы для изготовления продукции на сумму
5 900 000 руб., включая НДС 900 000 руб.
Оплата комплексная: 4 900 000 руб. с расчетного счета,
1 000 000 руб. с отдельного счета другого контракта государственного
заказчика
66
67.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Размещение денежных средств контракта в сумме 10 000 000 руб.
на депозитном счете в уполномоченном банке
Дт
55.3
Кт
51
67
68.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Решение задач обеспечения контрактов материалами через
резервирование на складах
68
69.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Материалы контракта на сумму 2 000 000 руб. переданы переработчику
в рамках давальческой схемы
Кт
10.1
Дт
10.7
69
70.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Самостоятельная работа
Материалы контракта на сумму 25 400 000 руб. переданы со склада
в производство для изготовления продукции
Дт
20
Кт
10.1
Сумма операции: 2 000 000 руб. + 25 400 000 руб. = 27 400 000 руб.
Сумма операции: 0 руб. + 25 400 000 руб. = 25 400 000 руб.
70
71.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Самостоятельная работа
Материалы контракта на сумму 1 000 000 руб. переданы со склада
в производство в состав специальных затрат
Кт
10.1
Дт
20
Сумма операции: 27 400 000 руб. + 1 000 000 руб. = 28 400 000 руб.
Сумма операции: 5 000 000 руб. + 1 000 000 руб. = 6 000 000 руб.
71
72.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Материалы для изготовления продукции контракта выделены в ходе
производства
Дт
20
Кт
10
Кт
20
72
73.
2Финансирование контракта через отдельный счет
Начислена зарплата по выполненным работам контракта
Дт
20
Кт
70
Кт
69
73
74.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Выплата зарплаты по ведомости с одновременной уплатой налогов
с отдельного счета контракта на общую сумму 30 000 000 руб.
Кт
51
Дт
70
Дт
69
74
75.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Включение в состав производственных затрат контракта прочих затрат
на сумму 200 000 руб.
Дт
20
Кт
02
Кт
10.11
Кт
20
Кт
60
Кт
71
75
76.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Отнесение на контракт накладных расходов в сумме
2 300 000 руб. и 2 000 000 руб.
Дт
20
Кт
25
Кт
26
76
77.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Самостоятельная работа
Оплата коммунальных услуг на сумму 7 000 000 руб. с отдельного счета
контракта
Кт
51
Сумма операции: 30 000 000 руб. + 7 000 000 руб. = 37 000 000 руб.
Дт
60
77
78.
2Финансирование контракта через отдельный счет
Уплата налогов с отдельного счета на сумму 3 000 000 руб.
Дт
68
Сумма операции: 37 000 000 руб. + 3 000 000 руб. = 40 000 000 руб.
78
79.
Финансирование контракта через отдельный счет2
Самостоятельная работа
Выпуск продукции на склад, производственная себестоимость которой
составила сумму 35 000 000 руб.
Дт
43
Кт
20
79
80.
2Финансирование контракта через отдельный счет
Реализация продукции контракта
80
81.
281
82.
Сдача отчетности с помощьюпрограммных продуктов 1С
83. Поддержка в программных продуктах 1С
Возможность автоматического формирования и выгрузкиотчетности при соблюдении рекомендованной методики ведения
учета:
1С:ERP Управление предприятием
1С:Комплексная автоматизация 2
Ручное заполнение отчетной формы с выгрузкой в формате МО РФ:
1С:Управление производственным предприятием 1.3
1С:Комплексная автоматизация 1.0
1С:Бухгалтерия предприятия 3.0
1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1.0 и 2.0
83
84.
Отчетность исполнения контрактов ГОЗ включенав состав сервиса 1С-Отчетность
84
85.
Пример отчетности исполнения контрактов ГОЗперед сдачей
85
86.
Выгрузка с подтверждением электронной подписьюВыгрузка в формате .xml
Подтверждение электронной подписью (ЭП)
Стандартный механизм для получения ЭП - 1С-Подпись
Последовательность действий клиента, чтобы получить
1С:Подпись:
https://its.1c.ru/db/partnerits#content:1074:hdoc
86
87.
Совещание-практикум:ДОХОДЫ и РАСХОДЫ. ЗАТРАТЫ и ЦЕНЫ. Раздельный учет
и Отчет об исполнении контрактов по ГОЗ. Затраты, включаемые
в цену, и Порядок индексации цен
Москва, 7-8 ноября 2018
Первое заполнение отчетности
исполнения контрактов ГОЗ
Спасибо за внимание!
Дополнительная информация:
Яковлев Александр Владимирович
[email protected]