Разработка управленческого решения по повышению качества прибыли ООО «Сибирь - Нефтепродукт»

1. Актуальность темы

Для того чтобы обеспечить высокую экономическую эффективность
производства нужна определенная модель анализа качества прибыли
предприятия, которая содействовала бы формированию среды,
благоприятной для хозяйственной деятельности и ориентировало
предприятие на максимальное получение прибыли.
Для объективной оценки деятельности предприятия с позиции всех
заинтересованных необходимо обратить внимание на проблему качества
прибыли.
Качество прибыли отражает насколько стабильным для данного
предприятия является достигнутый уровень прибыли, а также степень
использования хозяйственных резервов для его достижения.
Слайд 1

2. Объект, предмет, цель ВКР

• Объектом исследования – прибыль
предприятия.
• Предмет исследования – экономические
отношения между субъектами по поводу
качества прибыли предприятия.
• Цель и задачи выпускной
квалификационной работы. Целью является
разработка управленческого решения по
повышению качества прибыли ООО
«Сибирь - Нефтепродукт».
Слайд 2

3. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА ПРИБЫЛИ

Цель анализа качества прибыли состоит в выяснении причин, обусловивших
изменение прибыли, определении резервов ее роста и подготовке
управленческих решений по мобилизации выявленных резервов.
Задачи:
• оценка выполнения плана (прогноза) и динамики финансовых результатов;
• изучение состава и структуры прибыли;
• выявление и количественное изменение влияния факторов формирования
прибыли;
• оценка качества прибыли;
• изучение направлений, пропорций и тенденций распределения прибыли;
• выявление резервов роста качества прибыли;
• разработка рекомендаций по наиболее эффективному использованию прибыли с
учетом перспектив развития предприятия.
Слайд 3

4. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА ПРИБЫЛИ

Теория прибыли
Определение
Марксизм
Р. Макконелл и С. Брю предлагают в качестве определения нормальной прибыли
минимальную плату, необходимую для вознаграждения предпринимательских
функций как элемента внутренних издержек на ряду с внутренней рентой и
внутренней заработной платой.
К. Маркс в своем труде «Капитал» определил прибыль как модифицированную,
затемняющую свою сущность прибавочную стоимость. Источником прибавочной
стоимости автор полагал эксплуатацию, неоплаченный прибавочный труд наемных
рабочих.
Неоклассическая
экономическая теория
В неоклассическом подходе возникновению прибыли способствует несовершенный
рынок. Прибыль рассматривается как получаемый в силу неопределенности избыток
над "договорными доходами факторов, включающими нормальную прибыль.
А. Маршалл предложил рассматривать прибыль как разницу между чистым доходом
капиталиста от функционирования его предприятия и процента на капитал по
текущему курсу.
Институционализм
Й. Шумпетер трактует прибыль в качестве вознаграждения предпринимателя за его
функцию нововведений. В результате внедрения предпринимателями новых
комбинаций снижаются издержки производства и возникает прибыль. Поэтому
прибыль выступает временным явлением, возникающим в результате роста
производительности труда.
Ф. Перру определял функциональную прибыль как вознаграждение за функции
нововведений и экономической власти.
Экономисты институционально-социологического направления не исчерпывают
анализ прибыли только функциональной формой. По их мнению, прибыли — это
процесс образования доходов и прибыли за пределами закономерностей рыночного
механизма путем воздействия политико-юридических и других внеэкономических
факторов, таких, как государственное вмешательство, соотношение сил между
рабочими организациями и предпринимательскими союзами.
Слайд 4

5. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА ПРИБЫЛИ

Качество прибыли - обобщенная характеристика структуры источников
формирования прибыли организации.
На качество прибыли предприятия оказывают влияние разные факторы.
Внешние факторы (независящие от
деятельности предприятия)
- состояние рынка;
- цены на тарифы на топливо, энергию,
регулируемые государством;
- нормы амортизации;
- система налогообложения (ставки
налогов);
- благоприятные и не благоприятные
условия (социальные, природные,
транспортные, технические условия и
т.д.)
- нарушение дисциплины со стороны
деловых партнеров;
-объем и качество предоставляемых
природных ресурсов.
Качество
прибыли
Внутренние факторы
(зависящие от
деятельности
предприятия)
- объем и качество реализованной
продукции;
- политика ценообразования на
предприятии;
- уровень инфляции;
- уровень себестоимости и других
затрат;
- качество менеджмента различных
уровней, уровень организации труда и
производства (коммерческие и
управленческие расходы);
- технический уровень
производственных фондов и прочее.
Слайд 5

6. Особенности анализа качества прибыли на предприятии

Особенности анализа качества прибыли предприятия
заключаются в следующем:
1. Качество прибыли находится под влиянием отпускных
цен;
2. Объем реализации и качество прибыли находятся в
прямой зависимости;
3. Повышение уровня себестоимости снижает качество
прибыли;
4. Ухудшение конъюнктуры рынка негативно сказывается на
качестве прибыли;
5. Система налогообложения оказывает влияние на
качество прибыли.
Слайд 6

7. Алгоритм анализа качества прибыли

Блок 1. «Структура и динамика показателей прибыли».
Таблица 1.1.
Структура показателей прибыли
Показатели
Тыс.
руб.
2007
% к итогу
Тыс.
руб.
2008
% к итогу
Тыс.
руб.
Период
2009
% к итогу
Тыс.
руб.
2010
% к итогу
Тыс.
руб.
2011
% к итогу
1.Выручка
от
продажи продукции
(В)
2.Себестоимость
проданной
продукции (с/ст)
3.Валовая
(PFвал)
прибыль
4.Прочие
доходы
(ПД)
5.Прибыль
до
налогообложения
(PFдн)
6.Чистая
(PFч)
Итого:
прибыль
100%
100%
100%
100%
100%
Слайд 7

8. Алгоритм анализа качества прибыли

Таблица 1.2.
Динамика показателей прибыли
Период
Показатели
2007
+-Δ
2008
Темп
роста
+-Δ
Темп
роста
За весь период
2009
+-Δ
Темп
роста
2010
+-Δ
Темп
роста
2011
+-Δ
Темп
роста
+-Δ
Темп
роста
1.Выручка от
продажи
продукции
2.Себестоимо
сть
проданной
продукции
3.Валовая
прбыль
4.Прочие
доходы
5.Прибыль до
налогообложе
ния
6.Чистая
прибыль
Слайд 8

9. Алгоритм анализа качества прибыли

Блок 2. «Коэффициентный анализ качества прибыли
1. Качество валовой прибыли.
КВП = ВП/В
2. Качество прибыли от продаж.
КПпt = Пп / ВП
3. Качество прибыли до налогообложения.
КПпнt = Пнтt/Пnt
4. Качество чистой прибыли.
КЧП = ЧП / В * 100%
Таблица 2.1.
Динамика коэффициентов качества прибыли
Период
Коэффициенты
2007
За весь рассматриваемый период
2008
2009
2010
2011
min
среднее
max
Качество валовой
прибыли КВП
2.Качество прибыли от
продаж КПпt
3.Качество прибыли до
налогообложения КПпнt
4. Качество чистой
прибыли КЧП
Слайд 9

10. Алгоритм анализа качества прибыли

Блок 3. Факторный анализ качества прибыли
1. Расчет влияния фактора «Цена»:
∆ПП(Ц) =
2. Расчет влияния фактора «объем реализации»:
∆ПП(К) =
3. Расчет влияния фактора «Себестоимость продукции»:
∆ПП(С) =УС1-(УС0*)
Таблица 3.1.
Структура факторов влияющих на прибыль
Период
Фактор
2007
2008
2009
2010
2011
Цена
объем
реализации
Себестоимость
продукции
Слайд 10

11. Динамика показателей прибыли ООО «Сибирь-Нефтепродукт»

Динамика показателей прибыли ООО «СибирьНефтепродукт»
Рис. 2.2.1. Динамика чистой прибыли ООО
«Сибирь-Нефтепродукт» за 2007-2011гг
200
Рис.2.2.2 Динамика показателей прибыли ООО
«Сибирь-Нефтепродукт» за 2007-2011гг.
177 656
71884
50
0
2006
y = 248673x - 5E+08
R² = 0,7397
2007
2008
2009
2010
2011
Чистая прибыль
тыс .руб.
100
2009
2010
2011
Валовая прибыль
Чистая прибыль
Рис.2.2.3 Динамика темпов роста чистой прибыли и себестоимости
ООО «Сибирь-Нефтепродукт» за 2007-2011гг.
50
40
доли ед.
тыс. руб.
150
1800
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
2006
2007
2008
Выручка
Себестоимость
30
20
10
0
2006
2007
Себестоимость
2008
2009
Чистая прибыль
2010
2011
2012
Слайд 11

12. Динамика показателей прибыли ООО «Сибирь-Нефтепродукт»

Рис. 2.2.4. Структура валовой прибыли
ООО «Сибирь-Нефтепродукт» в 2007 г.
Себестои
мость;
41,2%
Рис 2.2.5 Структура валовой прибыли ООО
«Сибирь-Нефтепродукт» в 2011г.
Себестои
мость;
47,7%
Выручка
58,8%
1,2
7
5,86
1
max 0,85
0,4
0,2
0
2006
max 0,29
max 0,18
2007
2008
4,79
5
min 0,65
0,6
5,78
6
min 0,97
Доли ед.
доли ед.
0,8
Выручка
52,3%
3,72
4
3
3,93
2,04
4,13
2,38
2,63
2,24
2
2,01
2009
2010
min 0,08
min 0,04
2011
Качество валовой прибыли
Качество прибыли от реализации
Качество прибыли до налогообложения
Качество чистой прибыли
Рис. 2.2.6 Динамика коэффициентов качества
прибыли за 2007-2011 гг.
1
0
2006
Цена
2007
1,57
2008
1,66
2009
Объем реализации
1,79
2010
1,99
2011
2012
Себестоимость
Рис.2.2.7 Факторы, влияющие на прибыль
ООО «Сибирь-Нефтепродукт» за 2007-2011гг.
Слайд 12

13. Технология разработки управленческого решения по увеличению качества прибыли

Разработка управленческого
решения по увеличению качества
прибыли
Этап 1
Идентификация
проблемной ситуации
Этап 2
Целевая
ориентация
решения
Снижение
качества прибыли
предприятия.
Причины:
1. Снижение
объемов
реализации
2. Увеличение
расходов
3. Рост уровня
конкуренции
Увеличение
качества прибыли.
Цель 1:
Увеличение
объема
производства
Цель 2:
Расширение
ассортимента
Цель 3: Снижение
расходов
Этап 3
Разработка
альтернатив
Альтернатива 1. Увеличить
объем
производства
продукции пользующейся
наибольшим спросом.;
Альтернатива 2. Сохранить
существующий
объем
производства, но при этом
расширить ассортимент ;
Альтернатива
3.
Покупка
бензовозов, сдача их в
аренду;
Альтернатива 4. Открытие
собственной АЗС.
Наилучшей
признается
альтернатива 1, так как она
имеет
максимальную
балльную оценку 5,91.
Слайд 13

14. Прогнозная оценка результатов реализации решения по повышению качества прибыли предприятия

2500
240
220
200
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
2011
2000
y = 13118x - 3E+07
Тыс. руб.
Тысячи
Прогнозная оценка результатов реализации решения по
повышению качества прибыли предприятия
1500
1000
500
2012
2013
0
2011
2012
Выручка
2014
Чистая прибыль
Рис. 3.2.1 Динамика чистой прибыли ООО
«Сибирь-Нефтепродукт» на 2012-2014 гг.
2013
2014
Себестоимость
Рис.3.2.2 Динамика показателей прибыли
ООО «Сибирь-Нефтепродукт» за 2012-2014гг.
1,5
себест
оимос
ть
41,71
%
1
0,5
0
2011,5
2012
2012,5
2013
2013,5
2014
2014,5
выруч
ка
58,29
%
себест
оимост
ь
32,99%
выручк
а
67,01%
Качество валовой прибыли
Качество прибыли от продаж
Рис. 3.2.3 Динамика
коэффициентов качества прибыли на
2012-2014 гг.
Рис. 3.2.4 Структура валовой
прибыли ООО "СибирьНефтепродукт" за 2012 г.
Рис. 3.2.5 Структура валовой
прибыли ООО "СибирьНефтепродукт" на 2014 г.
Слайд 14

15. Программа модернизации

Модернизация — усовершенствование, улучшение, обновление
объекта, приведение его в соответствие с новыми требованиями и нормами,
техническими условиями, показателями качества.
1. Коэффициент износа основных средств
КИос = 0, 21;
2. Коэффициент годности основных средств
КГОС = 0,78;
3. Коэффициент ввода в действие новых операционных внеоборотных активов
КВДОВА = = 24807/3046 = 0,81.
Исходя из проведенных расчетов, можно сказать, что техническая
модернизация предприятию не требуется.
Предприятию необходимо расширить ассортимент нефтепродуктов и
повысить качество характеристик уже реализуемых видов продукта.
Продуктовая
модернизация
–
обновление
производственных
технологий, выпуск продуктов, являющихся новыми или значительно
улучшенными по части их свойств.
Слайд 15

16. Элементы экономической и финансовой безопасности

Информационная
Безопасность. МЕРЫ ЗАЩИТЫ:
Предотвращение
Обнаружение
Ограничение
Восстановление.
Финансовоэкономическая
безопасность.
Законодательные
гарантии надежности
финансовой системы;
Контроль за
выполнением
финансовых обязательств
экономических
субъектов;
Страхование финансовых
рисков;
Эффективное
перераспределение
финансовых потоков;
Снижение валютноденежных рисков.
Экономическая
и финансовая
безопасность
Физическая безопасность. Меры: - строго
контролируемый доступ лиц в режимные зоны
обращения и хранения финансов;
— максимальное ограничение посещений режимных
зон лицами, не участвующими в работе;
— организация и осуществление присутственного
(явочного) и дистанционного — по техническим
каналам (скрытого) контроля за соблюдением режима
безопасности;
— организация тщательного контроля любых
предметов и веществ, перемещаемых за пределы
режимных зон;
— обеспечение защищенного хранения документов,
финансовых средств и ценных бумаг;
— соблюдение персональной и коллективной
материальной и , финансовой ответственности в
процессе открытого обращения финансовых ресурсов
и материальных ценностей;
— организацию тщательного контроля на каналах
возможной утечки информации;
— оперативное выявление причин тревожных
ситуаций в режимных зонах, пресечение их развития
или ликвидацию во взаимодействии с силами охраны.
Технико-технологическая
Безопасность. Меры:
Анализ рынка технологий по
производству продукции, аналогичной
профилю данной организации.
Анализ собственных
технологических процессов
организации, нахождение внутренних
ресурсов улучшения используемых
технологий.
Анализ товарных рынков по
профилю выпускаемой данным
предприятием продукции и рынков
товаров заменителей.
Разработка технологической
стратегии развития данной организации.
Оперативная реализация планов
технологического развития
организации в процессе
осуществления его хозяйственной
деятельности.
Анализ результатов от применения
мер по обеспечению техникотехнологической составляющей
экономической безопасности
организации.
Слайд 16