презентация налоги

1. МИНОБРНАУКИ РОССИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «ВОРОНЕЖСКИЙ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ФГБОУ ВО «ВГУ»)
Экономический факультет
Кафедра финансов и кредита
ПРЕЗЕНТАЦИЯ
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
на тему: «Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ»
Направление 38.05.01 «Экономическая безопасность»
Очное отделение
Работу выполнили
Работу приняла
М.О. Трушкова и З.А. Великотрав
О. В. Качур к.э.н., доц.
Воронеж 2025

2.

Суть и цели вычета
Что это такое и зачем нужно?
· Стимулирование: Привлечение сбережений на фондовый рынок.
· Долгосрочность: Поощрение владения активами от 3 лет.
· Грамотность: Развитие финансовой культуры населения.
· Ключевой закон: Ст. 219.1 НК РФ.

3. Обязательные условия для получения Кто и при каких условиях может получить

1.
Резидентство РФ (183 дня в году).
2.
Облагаемый доход (НДФЛ 13%/15%).
3. Спец. требования (сроки, тип счета, лимиты).

4. Три основных типа вычетов Какие бывают инвестиционные вычеты?

1.Вычет при продаже ценных бумаг
· Владение > 3 лет
· Освобождение дохода от НДФЛ
2.Вычеты по ИИС (до 2024 г.)
· Тип А: Возврат 13% от взноса
· Тип Б: Налог на доход = 0%
3.Вычеты по ИИС-3 (с 2024 г.)
· Можно совмещать А и Б
· Срок владения = 5 лет

5. Сравнение вычетов по ИИС: ключевые изменения Эволюция ИИС: что изменилось?

Выбор: ИЛИ А, ИЛИ Б
· ИИС (открыт до 01.01.2024) · ИИС-3 (открыт с
01.01.2024)
· Срок: 3 года
· Срок: 5 лет
Выбор: А + Б (совмещение)

6. Как получить вычет? Два пути Порядок получения: два основных способа

1. Через брокера (налогового агента)
· Заявление → Расчет агентом → Нет удержания НДФЛ
· Для: вычета на доход по ИИС, вычета при продаже бумаг.
2. Через ФНС (по декларации)
· 3-НДФЛ + документы → Проверка (3 мес.) → Возврат денег
· Для: вычета на взнос по ИИС (Тип А).

7. Риски и ограничения О чем важно помнить? Предупреждения:

· Досрочное закрытие ИИС → Возврат вычетов + пени.
· Один ИИС — правило «одного счета».
· Лимит налога → Нельзя вернуть больше, чем уплатил.
· Метод ФИФО — для расчета срока владения бумаг.

8. Заключение

· Инструмент госполитики и личной
оптимизации.
· Требует понимания условий и осознания
рисков.
· Внимание: Закон меняется (ИИС-3).

9. Спасибо за внимание!