Актуальные вопросы кассового обслуживания бюджетов субъектов российской федерации муниципальных образований

1.

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
Заместитель начальника Управления
совершенствования функциональной деятельности
Федерального казначейства
Ерохова Наталья Викторовна

2.

РЕЗУЛЬТАТЫ МОНИТОРИНГА КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
Кассовое обслуживание исполнения
региональных бюджетов
по состоянию на 1 июля 2015 года
Кассовое обслуживание исполнения
местных бюджетов
по состоянию на 1 июля 2015 года
4036
17,6%
24
28%
24
28%
37
44%
7025
30,6%
11881
51,8%
с открытием лицевого счета бюджета финансовому органу
с открытием лицевых счетов в соответствии с
Соглашением
с применением "смешанного" порядка
2

3.

ДИНАМИКА ПО ВАРИАНТАМ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
№
п/п
Вариант кассового
обслуживания
Количество субъектов РФ
Количество муниципальных
образований
01.01.2015
01.07.2015
+/-
01.01.2015
01.07.2015
+/-
1.
С открытием лицевого
счета бюджета
финансовому органу
23
24
+1
7827
7025
-802
2.
С исполнением
отдельных функций
финансового органа в
соответствии с
Соглашением
38
37
-1
11107
11881
+774
3.
«смешанный» вариант
кассового обслуживания
24
24
0
4136
4036
-100
По состоянию на 1 июля 2015 года принцип самостоятельности местных бюджетов
нарушался в Тюменской области (по данным отчетов УФК).
3

4.

ЦЕЛЕВЫЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ:
ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ
Федеральный закон от 02.12.2013 N 349-ФЗ
"О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов"
Статья 11 Часть 7
…Установить, что в 2014 году операции с межбюджетными трансфертами,
предоставляемыми из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое назначение, … при исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации
учитываются на лицевых счетах, открытых получателям средств бюджетов субъектов Российской Федерации
в территориальных органах Федерального казначейства.
При передаче указанных межбюджетных трансфертов из бюджетов субъектов Российской Федерации в местные
бюджеты операции с этими межбюджетными трансфертами учитываются на лицевых счетах, открытых
получателям средств местных бюджетов в территориальных органах Федерального казначейства.
Все расходы, источником финансового обеспечения которых являются целевые
межбюджетные трансферты, должны учитываться на 03 лицевых счетах, независимо
от фактического остатка целевых средств на едином счете бюджета
4

5.

ЦЕЛЕВЫЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ:
ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ
5

6.

ЦЕЛЕВЫЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ:
ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ
?
ДА, возмещение расходов местных бюджетов, произведенных в 2014 году, источником
финансового обеспечения которых должны являться целевые средства, осуществляется в
порядке, аналогичном порядку возмещения расходов бюджетов субъектов Российской
Федерации
?
НЕТ, повторное перечисление средств в 2015 году из бюджета субъекта Российской
Федерации в местные бюджеты не требуется
?
НЕ ДОПУСКАЕТСЯ отражение в бюджетной отчетности фактического остатка целевых
средств федерального бюджета со знаком «минус»
6

7.

ЦЕЛЕВЫЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ:
КОЛИЧЕСТВО ГЛАВНЫХ АДМИНИСТРАТОРОВ ДОХОДОВ
2. Выписка из 14 л/с с
информацией об остатке ЛБО
Финансовый
орган
3. ПОФР
1. ЛБО
ТОФК
14 Л/С
ГРБС
ГРБС
ГРБС, ПБС
4. ЗКР
5. МБТ
Федеральный бюджет
40105
ТОФК
04 Л/С АД
ТОФК
03 Л/С
6. Кассовый расход
Бюджет субъекта РФ
40201
7

8.

ЦЕЛЕВЫЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ:
КОЛИЧЕСТВО ГЛАВНЫХ АДМИНИСТРАТОРОВ ДОХОДОВ
2. Выписка из 14 л/с с
информацией об остатке ЛБО
Финансовый
орган
3. ПОФР
1. ЛБО
ТОФК
14 Л/С
ГРБС
ГРБС
ГРБС, ПБС
5. МБТ
Федеральный бюджет
40105
ТОФК
ТОФК
04 Л/С
АД
ТОФК
04 Л/С
АД
ТОФК
04 Л/С
АД
ТОФК
04 Л/С
АД
04 Л/С АД
4. ЗКР
ТОФК
03 Л/С
6. Кассовый расход
Бюджет субъекта РФ
40201
8

9.

ЦЕЛЕВЫЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ:
УЧЕТ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ НА 14 Л\С
Приказ Минфина № 98н
Соглашение ФОИВ с субъектом Российской Федерации – основание для
постановки на учет бюджетного обязательства.
Приказ Казначейства России № 238
Дополнительный контроль при проверке достаточности бюджетных данных на 14
л\с – Кроме проверки на достаточность ЛБО, проверяется еще остаток по
бюджетному обязательству
9

10.

ОТМЕНА КОСГУ. РАСХОДЫ
ДО 1 ЯНВАРЯ 2016 ГОДА
С 1 ЯНВАРЯ 2016 ГОДА
ПБС
Соответствие
КОСГУ
назначению платежа
ПБС
текстовому
АУ, БУ
АУ, БУ
20, 22, 32 л\с:
Соответствие
КОСГУ
назначению платежа
Соответствие ВИДА РАСХОДОВ текстовому
назначению платежа
текстовому
21, 31 л\с:
Соответствие КОСГУ коду субсидии
текстовому назначению платежа
20, 22, 32 л\с:
Соответствие ВИДА РАСХОДОВ текстовому
назначению платежа
21, 31 л\с:
и
Соответствие ВИДА РАСХОДОВ коду
субсидии и текстовому назначению платежа
10

11.

ОТМЕНА КОСГУ. ДОХОДЫ И ИСТОЧНИКИ
По доходам и источникам –
остается КОСГУ
ВИД РАСХОДОВ 120 (подгруппа):
Расходы на выплаты персоналу
КОСГУ 120:
Доходы от собственности
11

12.

ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ –
ПОЛУЧАТЕЛЯМ СРЕДСТВ ИЗ БЮДЖЕТА СУБЪЕКТА РФ
Разъяснения Минфина России:
ТИП
юридического лица
ОСНОВАНИЕ для открытия лицевого
счета в Федеральном казначействе
Автономные и бюджетные
учреждения
174-ФЗ и 83-ФЗ
ГУП, МУП
Статья 78.2 Бюджетного кодекса РФ
Региональный оператор
Часть 4 статьи
кодекса РФ
(специализированная некоммерческая
организация, осуществляющая деятельность,
направленную на обеспечение проведения
капитального ремонта общего имущества в
многоквартирных домах)
180
Жилищного
12

13.

.
РЕЕСТР УЧАСТНИКОВ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА, А ТАКЖЕ ЮРИДИЧЕСКИХ
ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ УЧАСТНИКАМИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА
Сейчас
Федеральный
бюджет
Сводный реестр участников
бюджетного процесса
федерального уровня
Приказ Минфина России от
15.08.2008 № 80н (отменен)
Бюджеты
субъектов
Перечень участников
бюджетного процесса
Местные
бюджеты
Приказ Казначейства России от
29.12.2012 № 24н
Будет
с
01.07.2015
???
Реестр участников
бюджетного процесса,
а также юридических
лиц, не являющихся
участниками
бюджетного процесса
Приказ МФ РФ от 23.12.2014
!!! Для бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов при кассовом обслуживании
исполнения бюджетов с 01.01.2016 остается Перечень
13

14.

.
РЕЕСТР УЧАСТНИКОВ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА, А ТАКЖЕ ЮРИДИЧЕСКИХ
ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ УЧАСТНИКАМИ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА
МЕРОПРИЯТИЯ ТОФК И УПОЛНОМОЧЕННЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ (ФИНАНСОВЫХ ОРГАНОВ)
СУБЪЕКТОВ РФ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ
ОБРАЗОВАНИЙ:
Сверка сведений об организациях
субъектов
РФ
и
муниципальных
образований данным из ЕГРЮЛ
Организация работы по включению
информации об организациях в Реестр в
системе «Электронный бюджет»
Обеспечение
организациям
методической
поддержки
и
Уполномоченным
необходимой
технологической
14