Учет финансовых результатов

1. Тема 9: «Учет финансовых результатов»

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету

2.

№
Содержание операции
1а Справка-расчет
бухгалтерии. ведомость
результатов от продаж
Списан финансовый
результат от продажи
изделий (прибыль)
Сумма
76000
Д
К

3.

№
Содержание операции
1а Справка-расчет
бухгалтерии. ведомость
результатов от продаж
Списан финансовый
результат от продажи
изделий (прибыль)
Сумма
Д
76000 90/9
К
99

4.

№
Содержание операции
1б Справка-расчет
бухгалтерии. ведомость
результатов от продаж
Списан финансовый
результат от продажи
готовой продукции (убыток)
Сумма
16000
Д
К

5.

№ Содержание операции
1б Справка-расчет
бухгалтерии. ведомость
результатов от продаж
Списан финансовый
результат от продажи
готовой продукции
(убыток)
Сумма
Д
К
16000
99
90/9

6.

№
Содержание операции
2 Расчет бухгалтерии,
претензия (20.12.2008 г.)
Признана должником (ОАО
«Сигма») сумма штрафа,
предъявленного за
нарушение условий
поставки по договору
Сумма
4000
Д
К

7.

№ Содержание операции Сумма
2 Расчет бухгалтерии,
претензия (2.12.08 г.)
Признана должником
(ОАО «Сигма») сумма
4000
штрафа,
предъявленного за
нарушение условий
поставки по договору
Д
К
76/2
91/1

8.

№
Содержание операции
3 Расчет бухгалтерии,
претензия (6.12.2008 г.)
Предъявлена претензия
СП «Витязь" за нарушение
им условий оплаты
поставки продукции по
договору
Сумма
5000
Д
К

9.

№ Содержание операции Сумма
Д
3 Расчет бухгалтерии,
претензия (6.12.2008 г.)
Предъявлена претензия
СП «Витязь" за
5000 76/2
нарушение им условий
оплаты поставки
продукции по договору
К
91/1

10.

№
Содержание операции
4
Расчет бухгалтерии,
претензия
Начислен штраф за
поставку некачественной
продукции в пользу ЗАО
«Радеж"
Сумма
2000
Д
К

11.

№
Содержание операции
4
Расчет бухгалтерии,
претензия
Начислен штраф за
поставку некачественной
продукции в пользу ЗАО
«Радеж"
Сумма
2000
Д
К
91/2 76/2

12.

№
Содержание операции
5
Расчет бухгалтерии,
претензия
В пользу ЗАО «Альфа»
начислена неустойка за
недопоставку товаров
Сумма
1200
Д
К

13.

№
Содержание операции
5
Расчет бухгалтерии,
претензия
В пользу ЗАО «Альфа»
начислена неустойка за
недопоставку товаров
Сумма
1200
Д
К
91/2 76/2

14.

№
Содержание операции
6 Справка-расчет
бухгалтерии
Принят к вычету НДС по
полученным транспортным
услугам МП «Трансавто»
Сумма
3600
Д
К

15.

№
Содержание операции
6 Справка-расчет
бухгалтерии
Принят к вычету НДС по
полученным транспортным
услугам МП «Трансавто»
Сумма
Д
К
3600
68
19

16.

№
Содержание операции
Сумма
7 Расходный кассовый ордер
№ 82. Авансовый отчет
Львова О.П. от 17.12.08 г.
3500
а) Получено из кассы на
хозяйственные нужды
Д
К

17.

№
Содержание операции
Сумма
7 Расходный кассовый ордер
№ 82. Авансовый отчет
Львова О.П. от 17.12.08 г.
3500
а) Получено из кассы на
хозяйственные нужды
Д
К
71
50

18.

№
Содержание операции
7 Авансовый отчет Львова
О.П. от 17.12.08 г.
б) Израсходовано на
проведение спортивнооздоровительных
мероприятий,
организованных в честь
профессионального
праздника
Сумма
3000
Д
К

19.

№ Содержание операции Сумма
7 Авансовый отчет Львова
О.П. от 17.12.08 г.
б) Израсходовано на
проведение спортивно3000
оздоровительных
мероприятий,
организованных в честь
профессионального
праздника
Д
К
91/2
71

20.

№
Содержание операции
7 Авансовый отчет Львова
О.П. от 17.12.08 г.
в) Начислено ПНО по
расходам на спортивнооздоровительные
мероприятия
Сумма
?
Д
К

21.

№
Содержание операции
7 Авансовый отчет Львова
О.П. от 17.12.08 г.
в) Начислено ПНО по
расходам на спортивнооздоровительные
мероприятия
Сумма
720
Д
К

22.

№
Содержание операции
7 Авансовый отчет Львова
О.П. от 17.12.08 г.
в) Начислено ПНО по
расходам на спортивнооздоровительные
мероприятия
Сумма
Д
К
720
99
68

23.

№
Содержание операции
8 Расчет бухгалтерии
Начислен налог на
имущество
Сумма
4300
Д
К

24.

№ Содержание операции
8 Расчет бухгалтерии
Начислен налог на
имущество
Сумма
Д
К
4300
91/2
68

25.

№
Содержание операции
9 Акт приемки основных
средств. Расчет
бухгалтерии
а) Безвозмездно получен
фрезерный станок
Сумма
80000
Д
К

26.

№
Содержание операции
9 Акт приемки основных
средств. Расчет
бухгалтерии
а) Безвозмездно получен
фрезерный станок
Сумма
Д
К
80000
08
98

27.

№
Содержание операции
9 Акт приемки основных
средств. Расчет
бухгалтерии
б) Станок введен в
эксплуатацию
Сумма
80000
Д
К

28.

№
Содержание операции
9 Акт приемки основных
средств. Расчет
бухгалтерии
б) Станок введен в
эксплуатацию
Сумма
Д
К
80000
01
08

29.

№
Содержание операции
9 Акт приемки основных
средств. Расчет
бухгалтерии
в) Начислены ОНА по
безвозмездному
поступлению станка
Сумма
?
Д
К

30.

№
Содержание операции
9 Акт приемки основных
средств. Расчет
бухгалтерии
в) Начислены ОНА по
безвозмездному
поступлению станка
Сумма
19200
Д
К

31.

№
Содержание операции
9 Акт приемки основных
средств. Расчет
бухгалтерии
в) Начислены ОНА по
безвозмездному
поступлению станка
Сумма
Д
К
19200
09
68

32.

№
Содержание операции
10 Расчет бухгалтерии
Погашены ОНА,
приходящиеся на декабрь
(по амортизации
введенных в эксплуатацию
объектов основных
средств, полученных
безвозмездно)
Сумма
290
Д
К

33.

№
Содержание операции
10 Расчет бухгалтерии
Погашены ОНА,
приходящиеся на декабрь
(по амортизации
введенных в эксплуатацию
объектов основных
средств, полученных
безвозмездно)
Сумма
Д
К
290
68
09

34.

№
Содержание операции
11 Расчет бухгалтерии
Отражено погашение ОНО,
приходящееся на декабрь
2008 г. (по суммам
начисленной амортизации
по компьютерной
программе)
Сумма
16
Д
К

35.

№
Содержание операции
11 Расчет бухгалтерии
Отражено погашение ОНО,
приходящееся на декабрь
2008 г. (по суммам
начисленной амортизации
по компьютерной
программе)
Сумма
Д
К
16
77
68

36.

№
Содержание операции
12 Расчет бухгалтерии
Начислен постоянный
налоговый актив по
сложившейся переплате
налога на прибыль
Сумма
500
Д
К

37.

№
Содержание операции
12 Расчет бухгалтерии
Начислен постоянный
налоговый актив по
сложившейся переплате
налога на прибыль
Сумма
Д
К
500
68
99

38.

№
Содержание операции
13 Расчет бухгалтерии
Списано в конце месяца
сальдо прочих доходов и
расходов
Д субсчет 91/1 Прочие доходы К
Од -
Сумма
Д
К
?
Д субсчет 91/2 Прочие расходы К
Сн - 51200
Сн - 62300
Ок – 18900
Од – 14500
Ск - 70100
Ск - 76800
Ок -

39.

№
Содержание операции
13 Расчет бухгалтерии
Списано в конце месяца
сальдо прочих доходов и
расходов
Д субсчет 91/1 Прочие доходы К
Од -
Сумма
Д
К
4400
Д субсчет 91/2 Прочие расходы К
Сн - 51200
Сн - 62300
Ок – 18900
Од – 14500
Ск - 70100
Ск - 76800
Ок -

40.

№ Содержание операции
13 Расчет бухгалтерии
Списано в конце месяца
сальдо прочих доходов и
расходов
Д субсчет 91/1 Прочие доходы К
Од -
Сумма
Д
К
4400
91/9
99
Д субсчет 91/2 Прочие расходы К
Сн - 51200
Сн - 62300
Ок – 18900
Од – 14500
Ск - 70100
Ск - 76800
Ок -

41.

№
Содержание операции
Сумма
14 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к счету
91 "Прочие доходы и
расходы"
а) субсчет 91-1 "Прочие
доходы"
б) субсчет 91-2 "Прочие
расходы"
Д
К

42.

№ Содержание операции
14 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к
счету 91 "Прочие доходы и
расходы"
а) субсчет 91-1 "Прочие
доходы"
Сумма
Д субсчет 91/1 Прочие доходы К
С - 70100
Д
К

43.

Сумма
№ Содержание операции
Д
К
14 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к
счету 91 "Прочие доходы и
расходы"
а) субсчет 91-1 "Прочие
70100 91/1 91/9
доходы"
Д субсчет 91/1 Прочие доходы К
С - 70100

44.

№ Содержание операции Сумма
14 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к
счету 91 "Прочие доходы
и расходы"
б) субсчет 91-2 "Прочие
расходы"
Д субсчет 91/2 Прочие расходы К
С - 76800
Д
К

45.

№ Содержание операции Сумма
Д
14 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к
счету 91 "Прочие доходы
и расходы"
76800 91/9
б) субсчет 91-2 "Прочие
расходы"
Д субсчет 91/2 Прочие расходы К
С - 76800
К
91/2

46.

№ Содержание операции Сумма
Д
14 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к
счету 91 "Прочие доходы
и расходы"
а) субсчет 91-1 "Прочие
70100 91/1
доходы"
б) субсчет 91-2 "Прочие
76800 91/9
расходы"
К
91/9
91/2

47.

№
Содержание операции
Сумма
15 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к счету
90 "Продажи"
а) субсчет 90-1 "Выручка"
118000
б) субсчет 90-2
87000
"Себестоимость продаж"
18000
в) субсчет 90-3 "НДС"
Д
К
?
?

48.

№ Содержание операции Сумма
15 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к
счету 90 "Продажи"
а) субсчет 90-1
118000
"Выручка"
87000
б) субсчет 90-2
18000
"Себестоимость продаж"
в) субсчет 90-3 "НДС"
Д
К
90/1
90/9

49.

№ Содержание операции Сумма
15 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к
счету 90 "Продажи"
а) субсчет 90-1
118000
"Выручка"
87000
б) субсчет 90-2
18000
"Себестоимость продаж"
в) субсчет 90-3 "НДС"
Д
К
90/1
90/9
90/9
90/2

50.

№ Содержание операции Сумма
15 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов к
счету 90 "Продажи"
а) субсчет 90-1
118000
"Выручка"
87000
б) субсчет 90-2
"Себестоимость продаж"
18000
в) субсчет 90-3 "НДС"
Д
К
90/1
90/9
90/9
90/2
90/9
90/3

51.

№
Содержание операции
16 Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход
по налогу на прибыль за
отчетный период
Сумма
Д
К
?
Д Счет 99 Прибыли и убытки К
50000 (превышение прочих
расходов над прочими
доходами)
150000 (прибыль от продаж)

52.

№
Содержание операции
16 Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход
по налогу на прибыль за
отчетный период
Сумма
Д
К
24000
Д Счет 99 Прибыли и убытки К
50000 (превышение прочих
расходов над прочими
доходами)
150000 (прибыль от продаж)
УРНП = (150000 – 50000) * 0,24 = 24000

53.

№
Содержание операции
16 Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход
по налогу на прибыль за
отчетный период
Сумма
Д
К
24000
99
68
Д Счет 99 Прибыли и убытки К
50000 (превышение прочих
расходов над прочими
доходами)
24000 (УРНП)
150000 (прибыль от продаж)

54.

№
Содержание операции
17 Справка бухгалтерии
Списана заключительными
оборотами декабря чистая
(нераспределенная)
прибыль отчетного года
Сумма
Д
К
Д Счет 99 Прибыли и убытки К
50000 (превышение прочих
расходов над прочими
доходами)
24000 (УРНП)
6000 (ПНО)
150000 (прибыль от продаж)

55.

№
Содержание операции
17 Справка бухгалтерии
Списана заключительными
оборотами декабря чистая
(нераспределенная)
прибыль отчетного года
Сумма
Д
К
70000
Д Счет 99 Прибыли и убытки К
50000 (превышение прочих
расходов над прочими
доходами)
24000 (УРНП)
6000 (ПНО)
150000 (прибыль от продаж)

56.

№
Содержание операции
17 Справка бухгалтерии
Списана заключительными
оборотами декабря чистая
(нераспределенная)
прибыль отчетного года
Сумма
Д
К
70000
99
84
Д Счет 99 Прибыли и убытки К
50000 (превышение прочих
расходов над прочими
доходами)
24000 (УРНП)
6000 (ПНО)
70000 (НРП)
150000 (прибыль от продаж)

57.

№
Содержание операции
18 Бухгалтерский расчет
Образован резервный
капитал
Сумма
3500
Д
К

58.

№
Содержание операции
18 Бухгалтерский расчет
Образован резервный
капитал
Сумма
Д
К
3500
84
82