Казначейское сопровождение средств в соответствии с распоряжением правительства Российской Федерации

1.

КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ СРЕДСТВ В
СООТВЕТСТВИИ С РАСПОРЯЖЕНИЕМ
ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОТ 28 ФЕВРАЛЯ 2019 ГОДА № 308-Р
Начальник отдела казначейского сопровождения
Управления Федерального казначейства по
Кемеровской области
Чурякова Нелля Петровна
27.11.2019
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru

2.

Казначейское сопровождение средств, субъекта в рамках распоряжения Правительства
Российской Федерации от 28.02.2019 №308-р
2
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru

3.

расчеты по государственным (муниципальным) контрактам (договорам) на поставку товаров, выполнение
работ, оказание услуг (в том числе на закупку лекарственных средств), заключаемым в 2019 году
получателями средств бюджета Кемеровской области (местных бюджетов муниципальных образований,
расположенных на территории Кемеровской области), на сумму 10 000,0 тыс. рублей и более, источником
финансового обеспечения которых являются средства бюджета Кемеровской области (местных бюджетов
муниципальных образований, расположенных на территории Кемеровской области)
расчеты по контрактам (договорам) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг (в том числе на
закупку лекарственных средств), заключаемым в 2019 году государственными бюджетными и
автономными учреждениями Кемеровской области (муниципальными бюджетными и автономными
учреждениями муниципальных образований, расположенных на территории Кемеровской области) на
сумму 10 000,0 тыс. рублей и более, источником финансового обеспечения которых являются субсидии,
предоставляемые в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 781 и статьей 782 Бюджетного кодекса
Российской Федерации
бюджетные инвестиции, предоставляемые юридическим лицам из бюджета Кемеровской области
(местных бюджетов муниципальных образований, расположенных на территории Кемеровской области) по
договорам о предоставлении бюджетных инвестиций в соответствии со статьей 80 Бюджетного кодекса
Российской Федерации,
расчеты по контрактам (договорам) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключаемым
на сумму 300,0 тыс. рублей и более исполнителями и соисполнителями в рамках исполнения
государственных (муниципальных) контрактов (договоров), контрактов (договоров), договоров о
предоставлении бюджетных инвестиций, предусмотренных абзацами вторым - четвертым
3
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru

4.

Нормативное правовое регулирование
Статья 5 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021
годов» от 29.11.2018 №459-фз
Постановление Правительства РФ от 30.12.2018 №1765
«Об утверждении Правил казначейского сопровождения средств в случаях, предусмотренных Федеральным
законом «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»
Приказ Минфина России от 11.12.2018 №259н
«О Порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства санкционирования
расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, при казначейском
сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном
бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»
Приказ Федерального казначейства от 09.01.2019 №3н
«Об утверждении порядка формирования идентификатора государственного контракта, контракта учреждения, соглашения,
договора о капитальных вложениях при казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации в случаях,
предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»
Приказ Минфина России от 10 января 2019 г. № 4н
«Об утверждении Порядка ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, распределения
накладных расходов, раскрытия структуры цены государственного (муниципального) контракта, контракта (договора) о
поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, и проведения территориальными органами Федерального
казначейства в случаях, установленных Правительством Российской Федерации, проверок при осуществлении
казначейского сопровождения средств в соответствии с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2019 год и на
плановый период 2020 и 2021 годов»
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
4
kemerovskaya.roskazna.ru

5.

Обязательные условия казначейского сопровождения
п.6 Постановления Правительства Российской Федерации от 30.12.2018 №1765
1. Запрет на перечисление средств:
- в качестве взноса в уставный (складочный) капитал другого юридического лица, вклада в имущество другого
юридического лица;
- в целях размещения средств на депозиты, а также в иные финансовые инструменты;
- на счета, открытые в банке юридическому лицу;
2. Обязанность открыть исполнителям, соисполнителям лицевые счета в органах Федерального казначейства.
3. Представление в органы Федерального казначейства документов, предусмотренных порядком санкционирования
целевых средств.
4. Указание в договорах (контрактах, соглашениях) платежных и расчетных документах и документах, подтверждающих
возникновение денежных обязательств, идентификатора государственного контракта (соглашения).
5. Обязанность юридического лица вести раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности по
каждому договору (контракту), заключенного в рамках исполнения соглашения, распределять накладные расходы
пропорционально срокам исполнения договора (контракта), либо срокам использования авансового платежа по ним
в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
6. Перечисление средств по оплате обязательств юридических лиц в пределах суммы, необходимой для оплаты
фактически поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг (казначейское обеспечение обязательств) в
случаях, предусмотренных частью 8 статьи 5 Федерального закона № 459-ФЗ.
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
5
kemerovskaya.roskazna.ru

6.

Обязательные условия казначейского сопровождения
п.6 Постановления Правительства Российской Федерации от 30.12.2018 №1765
На счета, открытые в банке юридическому лицу, возможно перечисление:
оплаты обязательств юридического лица в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации;
оплаты обязательств юридического лица в целях осуществления расчетов по оплате труда;
оплаты обязательств юридического лица в целях осуществления расчетов по социальным выплатам и иным
выплатам в пользу работников;
оплаты фактически поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, источником финансового
обеспечения которых являются целевые средства, в случае если юридическое лицо не привлекает для поставки таких
товаров, выполнения таких работ, оказания таких услуг иных юридических лиц, а также при условии представления
документов-оснований или реестра документов-оснований, с приложением указанных в нем документов-оснований;
возмещения произведенных юридическим лицом расходов (части расходов) при условии представления
вышеуказанных, а также копий платежных поручений, реестров платежных поручений, подтверждающих оплату
произведенных юридическим лицом расходов (части расходов), если условиями соглашения договора (контракта)
предусмотрено возмещение произведенных юридическим лицом расходов (части расходов);
оплаты обязательств юридического лица по накладным расходам, связанным с исполнением соглашения,
договора (контракта).
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
6
kemerovskaya.roskazna.ru

7.

Порядок санкционирования расходов при казначейском
сопровождении средств
Головной
исполнитель
(исполнитель)
Утвержденные
Сведения
ТОФК
Проверка соответствия
формы и информации
соответствует
Возвращает Сведения
Головной
исполнитель
(исполнитель)
Платежное поручение
ТОФК
Основание для
санкционирования
Санкционирование
7
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru

8. Сведения, принимаемые после 01.04.2019

Сведения об операциях с целевыми средствами
Сведения, принимаемые после 01.04.2019
8
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru

9.

Сведения об операциях с целевыми средствами
9
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru

10.

Пример заполнения табличной части
Аналитический код
поступлений/выплат
наименование
Код
Планируемые поступления
Итого к использованию
Выплаты
объекта
Сумма
ФАИП/
возврата
в том числе
в том числе
в том числе
код
дебиторс
Разреше
иного
кой
нный к
объекта
задолже
использо
Текущий
контрол
нности
Первый Второй
Первый Второй
Первый Второй
ванию
финансо
я,
прошлы
Текущий год
год Последу
год
год Последу
Текущий год
год Последу
остаток
код
Всего
Всего вый год
Всего
установ
х лет,
финансо планиру планиру ющие
планиру планиру ющие
финансо планиру планиру ющие
целевых
(гр. 4 +
ленного
разреше
вый год емого
емого
годы
емого
емого
годы
вый год емого
емого
годы
средств
гр. 5
нормати
нная к
периода периода
периода периода
периода периода
+ гр. 7)
вным
использо
правовы
ванию
м актом
1
2
расчеты по
голсударственным
(муниципальным)
контрактам на
поставку товаров,
выполнение работ,
оказание услуг,
заключаемым
государственными
(муниципальными)
заказчиками
7610
Закупка работ и
услуг (за
исключением выплат
на капитальные
вложения)
0200
Итого по коду
целевых средств X
3
4
5
6
7
100,00 100,00
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
100,00 100,00
100,00 100,00
X
Всего
100,00 100,00
100,00 100,00
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
100,00 100,00
100,00 100,00
100,00 100,00
100,00 100,00
18
19
20

11.

Сведения об операциях с целевыми средствами
ПЕРЕЧЕНЬ ИСТОЧНИКОВ ПОСТУПЛЕНИЙ ЦЕЛЕВЫХ СРЕДСТВ И СООТВЕТСТВУЮЩИЕ
ИМ КОДЫ
7510
расчеты по контрактам (договорам) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг,
заключаемым бюджетными и автономными учреждениями
7560
расчеты по контрактам (договорам) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг,
заключаемым исполнителями и соисполнителями в рамках исполнения контрактов (договоров),
заключаемых бюджетными и автономными учреждениями
7610
расчеты по государственным (муниципальным) контрактам на поставку товаров, выполнение
работ, оказание услуг, заключаемым государственными (муниципальными) заказчиками
7670
расчеты по контрактам (договорам) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг,
заключаемым исполнителями и соисполнителями в рамках исполнения государственных
(муниципальных) контрактов
Приложение №3 Приказа Минфина России от 11.12.2018 №259н
Письмо Минфина России №09-01-09/44547, Казначейства России №07-04-05/22-12581 от 18.06.2019
11
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru

12.

Сведения об операциях с целевыми средствами
Коды направлений расходования целевых средств указываются в соответствии с Приложением № 4 к
Приказу Минфина России от 11.12.2018 г. № 259н «Перечень направлений расходования целевых средств»
ПЕРЕЧЕНЬ НАПРАВЛЕНИЙ РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ
0100
Выплаты персоналу
0200
Закупка работ и услуг (за исключением выплат на капитальные вложения)
0300
Закупка непроизведенных активов, нематериальных активов, материальных
запасов и основных средств (за исключением выплат на капитальные вложения)
0410
Капитальные вложения
0610
Выбытие со счетов авансовых платежей по контрактам (договорам)
0620
Выбытие со счетов (перечисление средств обособленным (структурным)
подразделениям
0630
Выплаты по перечислению средств в целях их размещения на депозиты, в иные
финансовые инструменты
0631
Выплаты за счет процентов
0810
Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации
0811
Налог на добавленную стоимость
0812
Налог на доходы физических лиц
0820
Иные выплаты
0888
Накладные расходы
0999
Выплаты по окончательным расчетам (ПРИБЫЛЬ)
12
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru

13.

Коды направления расходования целевых средств при выплатах
за фактически выполненные работы и по возмещению ранее
произведенных расходов
При направлении расходования средств, подлежащих перечислению на счета, открытые
юридическому лицу в банке, в первом разряде кода целевых средств указываются:
"8" - для выплат за фактически поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги
без привлечения юридическим лицом иных организаций при условии представления им в
ТОФК документов-оснований;
"9" - для возмещения ранее произведенных юридическим лицом фактических расходов (части
расходов) со счетов, открытых ему в банке при условии представления документов.
КОДЫ НАПРАВЛЕНИЙ РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ
(ДЛЯ ВЫПЛАТ ЗА ФАКТИЧЕСКИ ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ)
КОДЫ НАПРАВЛЕНИЙ РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ
(ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ РАНЕЕ ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ)
8200
Закупка работ и услуг
9100
Выплаты персоналу
8410
Капитальные вложения
9200
Закупка работ и услуг
9300
Закупка непроизведенных активов, нематериальных активов,
материальных запасов и основных средств
9410
Капитальные вложения
9810
Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджеты
бюджетной системы Российской Федерации
9820
Иные выплаты
9888
Накладные расходы
П. 8 (б) Приказа Минфина России от
11.12.2018 №259н
13
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru

14.

Обращаем внимание! Два документа в помощь для заполнения:
1.Извещение полученное по электронной почте;
2.2. Образцы платежных поручений на сайте
14

15.

Санкционирование расходов при казначейском сопровождении
Для санкционирования расходов юридическое лицо представляет в орган
Федерального казначейства:
- платежное поручение;
- контракт (договор), по которому у юридического лица возникло обязательство
по оплате расходов;
- иные документы, подтверждающие возникновение указанного обязательства у
юридического лица (счет, счет - фактура, накладная, акты выполненных работ и
т.д.)
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
15
kemerovskaya.roskazna.ru

16.

Идентификатор по государственным (муниципальным) контрактам,
контрактам учреждения по отдельным распоряжениям правительства РФ
(субъект и муниципалитет) (308-р)
Формируется ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМ ОРГАНОМ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА после формирования реестровой записи в
реестре контрактов или реестре договоров, заключенных заказчиками
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ ХХХ
ХХ
Х
25
разряды
1-19
20-22
23-24
1 - 19 разряды уникального номера реестровой записи реестра контрактов, заключенных
заказчиками,
или реестра договоров, заключенных заказчиками по результатам закупки
уникальный
трехзначный
код,
соответствующи
й 3-5 разрядам в
структуре кода
цели, в случае
отсутствия
указывается 000
4 - 5 разряды
кода
целевой статьи
расходов,
отражающие
расходы на
реализацию
национальных
проектов
(программ),
имеющие
буквенноцифровое
обозначение в
случае
отсутствия
указывается 000
Например:
2420514479419000024А19120
2420514479419000024000000
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
0 – по
государственным
(муниципальным)
контрактам;
4 – по контрактам
учреждения
17
kemerovskaya.roskazna.ru

17.

Пример заполнения ИГК в документах-основаниях

18.

Оформление платежного поручения
Образец заполнения платежного поручения по счету 41
(оплата за товар, основные средства)
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1
01.02.2019
Дата
Сумма
прописью
Вид платежа
Двести пятьдесят рублей 00 копеек
ИНН и КПП Вашей организации
ИНН ХХХХХХХХХХ
КПП ХХХХХХХХХ
УФК ПО КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ (наименование
организации полное или краткое)
Плательщик
ОТДЕЛЕНИЕ КЕМЕРОВО Г. КЕМЕРОВО
Банк плательщика
Наименование банка получателя
Банк получателя
ИНН и КПП получателя средств
ИНН ХХХХХХХХХХ
КПП ХХХХХХХХХ
Указывается наименование получателя средств
Сумма
250-00
Сч. №
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ (расч/сч)
БИК
Сч. №
043207001
БИК
Сч. №
ХХХХХХХХХ
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ (кор/сч)
Сч. №
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ (расч/сч)
Вид оп. 01
Наз.пл.
Получатель
Код
Указывается Срок плат.
идентификатор
ГК, договора Очер. плат.
(Соглашения)
5
Рез. поле
(л/с ЛЛЛЛЛЛЛЛЛЛЛ), (КККК ДДД), ВВВВ_1 № НННН_1 от ДАТА_1, оплата за (указать наименование товара),
ВВВВ_2 № НННН_2 от ДАТА_2, ВВВВ_3 № НННН_3 от ДАТА_3,
Например: (л/с 41396ХХХХ0), (0300 024), ГК №16 от 09.01.2018, оплата за пресс-подборщик, договор №1 от
02.02.2019, УПД №15 от 09.02.2018,
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
23
kemerovskaya.roskazna.ru

19.

Приложение №7 приказа Минфина России от 11.12.2018 №259н
Реестр документов-оснований
№
Коды
от "
"
20
Наименование территориального
органа Федерального казначейства
Платежное поручение
Единица измерения: руб.
1
Соглашение, государственный
контракт, договор о капитальных
вложениях, контракт учреждения,
договор о проведении капитального
ремонта, договор
Дата
Номер Идентификатор
2
3
4
Дата
по КОФК
Номер
лицевого счета
по ОКПО
Дата
Номер
по ОКЕИ
Наименование юридического лица
№
п/п
г.
Реквизиты документа-основания
Вид
5
Номер
6
Дата
7
Сумма
8
383
Сумма
к оплате
(возмещению)
9
Итого
Руководитель
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
20
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru

20.

График совершения операций в конце 2019 года – начале 2020 года
Дата
31 декабря 2019 г.
Наименование мероприятия
Исполнители
Последний день:
представления платежных и иных Неучастники
документов, необходимых для бюджетного
последующего
осуществления процесса
кассовых выплат с лицевых
счетов неучастников бюджетного
процесса;
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
Ссылка на источник
п. Порядка
осуществления
территориальными
органами федерального
казначейства операций
со средствами
юридического лица (его
обособленного
подразделения), не
являющегося
участником бюджетного
процесса, утвержденного
приказом Федерального
казначейства от
29.10.2014 № 16н

21.

http://kemerovskaya.roskazna.ru/dokumenty/kaznacheyskoe-soprovozhdenie/
22
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru

22. http://kemerovskaya.roskazna.ru/dokumenty/kaznacheyskoe-soprovozhdenie/

В части обслуживания клиентов
Отдел казначейского сопровождения
[email protected]
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
Начальник отдела
Чурякова Нелля Петровна
8 (3842) 71-91-39,
втс – 2960
Заместитель начальника
отдела
Лихачев Виталий Евгеньевич
8 (3842) 71-91-65,
втс – 2961
Специалист 1 разряда
Штакин Михаил Вячеславович
8 (3842) 71-90-38,
втс – 2964
Специалист 1 разряда
Сенин Андрей Альбертович
8 (3842) 71-90-41,
втс – 2962
Специалист 1 разряда
Чибирякова Татьяна Сергеевна
8 (3842) 71-90-56,
втс – 2963
Специалист 1 разряда
Гладышева Анастасия
Вячеславовна
8 (3842) 71-91-10,
втс – 2999
Специалист 1 разряда
Трефилова Екатерина Юрьевна
8 (3842) 71-90-80
втс – 2950
Специалист 1 разряда
Говоров Михаил Владимирович
8 (3842) 71-91-65
втс – 2965
Лукина Елизавета Петровна
8 (384-2)71-90-83
втс – 2504
Специалист 1 разряда
23
kemerovskaya.roskazna.ru

23.

Спасибо за внимание!
24
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
kemerovskaya.roskazna.ru