Учет расходов коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России»

1.

Учет расходов коммерческого
банка на примере
ПАО «Сбербанк России»
Выполнила:
Студентка группы 4 БК,
Доля Надежда.

2.

Современная банковская система это важнейшая сфера национального
хозяйства любого развитого государства. В последние годы она
претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты
банковской системы. Современная банковская система играет
исключительно важную роль в рыночной экономике. Через нее
проходит огромный объем денежных расчетов и платежей предприятий,
организаций и населения; она мобилизует и превращает в активно
действующий капитал временно свободные денежные средства,
выполняет
различные
кредитные,
расчетные,
гарантийные,
инвестиционные и иные операции.
В виду всего вышесказанного работа коммерческих банков по учету
расходов коммерческого банка является одной из самых актуальных.

3.

Цель работы состоит в исследовании существующей практики учета
расходов коммерческого банка, разработке рекомендаций и
практических предложений по дальнейшему совершенствованию этой
деятельности.
Задачи:
раскрыть теоретические основы расходов коммерческого банка;
раскрыть процесс учета расходов и его основные этапы;
рассмотреть методику бухгалтерского учета расходов в коммерческом
банке;
обосновать необходимость дальнейшего развития системы учета
расходов и показать пути ее дальнейшего совершенствования.

4.

О банке
«Сбербанк России» создан в форме публичного акционерного общества
и является крупнейшим банком России и СНГ. Основанный в 1841 г.
«Сбербанк России» сегодня - современный универсальный банк,
удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком
спектре банковских услуг. Учет расходов банка занимает большое место
в системе бухгалтерского учета, так как вся деятельность
коммерческого банка так или иначе связана с расходами, без которых
невозможно функционирование ни одной организации.

5.

Динамика показателя активов и пассивов
банка (млн. руб.)
19769
25000
23295
21747
18639
14339
20000
16275
Актив банка
Пассив банка
15000
10000
5000
0
2014 год
2015 год
9мес. 2016 года

6.

Учет расходов в коммерческом банке
Для учета расходов в плане счетов открывается балансовый счет
второго порядка 70606 «Расходы», который является активным
счетом. По дебету этого счета отражаются суммы расходов,
произведенных за отчетный период, по кредиту этого счета
отражается списание сумм по истечению отчетного периода на счет
прибыли или убытков.
Отнесение расходов на счета производится согласно схеме
аналитического учета доходов и расходов. Отличительной
особенностью счетов 70601 «Доходы» и 70606 «Расходы» является
то, что они могут только увеличиваться, соответственно 70601
«Доходы» по кредиту, а 70606 «Расходы» по дебету.

7.

Динамика объема выданных кредитов
за 9 мес. 2016
года
(млрд.
руб.)
973
760
282
476
Процентные расходы
Расходы от создания резерва
Операционные расходы
Доходы, всего

8.

Недостатки процесса бухгалтерского
учета в коммерческом банке
Участники рынка нуждаются в широком спектре экономической и
финансовой информации для принятия решений и отрицательно
реагируют на ее недостатки.
Основная проблема состоит в том, что существующие стандарты не
реализуются должным образом органами, ответственными за учет и
регулирование. Эти требования должны сопровождаться эффективными
нормами принуждения к исполнению, вплоть до специального
законодательства о мошенничестве, обеспечивающими полное,
своевременное и не вводящее в заблуждение раскрытие информации.
Органы регулирования должны иметь для этого достаточные полномочия.

9.

Направления совершенствования методики бухгалтерского учета
доходов и расходов в коммерческих банках для расширения спектра
возможностей анализа данной области:
следует применять принцип начисления при отражении в бухгалтерском
учете всех доходов и расходов банка;
можно использовать активно-пассивные балансовые счета класса плана
счетов бухгалтерского учета в банках «Финансовые результаты деятельности
банка» по учету доходов коммерческого банка и соответствующих им
расходов;
можно создавать резервы по доходам, получение которых сомнительно, на
счетах класса «Финансовые результаты деятельности банка»;
использовать балансовые счета по учету начисленных доходов (расходов)
всегда, даже если доходы(расходы) начислены и получены (уплачены) в
одном отчетном периоде;
для создания связей между активными и пассивными операциями можно
использовать специальную классификацию счетов по учету наличных
денежных средств;
для отражения расходов, которые временно невозможно распределить между
активными операциями, и для отражения не распределяемых расходов можно
использовать класс «другие расходы банка» плана счетов в банках.

10.

Рекомендации по снижению расходов в
коммерческом банке
В настоящее время стоит задача максимально эффективного использования всех
ресурсов в коммерческом банке. Сокращение расходов банка возможно за счет:
экономии административно-хозяйственных расходов и уменьшения стоимости
привлекаемых пассивов, сокращения персонала, уменьшение заработной платы,
закрытие убыточных дополнительных офисов и филиалов, сокращение
административных и капитальных расходов, реализация неиспользуемого
имущества, распродажа (ликвидация) затратных активов.
Следует отметить что, основное влияние на расходы оказывает состояние
финансового рынка, характер государственного регулирования банковской
деятельности, порядок налогообложения, темп инфляции, тип банка и др.

11.

Спасибо за внимание!