Особенности финансового планирования ФГКУ ПСЧ МЧС России

1.

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПРОТИВОПОЖАРНОЙ
СЛУЖБЫ МЧС РОССИИ
Кафедра финансово-экономического и тылового обеспечения
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА БАКАЛАВРА
Особенности финансового планирования ФГКУ ПСЧ МЧС
России (на примере ФГКУ «20 отряд ФПС по городу Санкт
– Петербургу»)
Выполнил: Применко Илья Валентинович
специальность 38.03.01 «Экономика»
год набора - 2013, группа Э41
Научный руководитель: к.э.н., доцент
Таранчук Екатерина Анатольевна

2.

АКТУАЛЬНОСТЬ.
Планирование финансовой деятельности пожарно-спасательных частей
федеральных государственных казенных учреждений МЧС России
обеспечивает их непрерывное функционирование и выполнение ими
целей и задач деятельности, ради которых они создавались государством.
Предмет исследования – финансовое планирование пожарноспасательных частей федеральных государственных казенных
учреждений МЧС России.
Объект исследования – ФГКУ «20 отряд ФПС по Санкт-Петербургу».
Цель исследования: исследование теоретических основ финансового
планирования деятельности пожарно-спасательных частей федеральных
государственных казенных учреждений МЧС России и порядка
финансового планирования деятельности, а также разработка
предложений по совершенствованию финансового планирования на
примере пожарно-спасательных частей федерального государственного
казенного учреждения «20 отряд ФПС по Санкт-Петербургу».

3.

Для достижения цели исследования были поставлены следующие
задачи:
- рассмотреть сущность, задачи и виды финансового планирования деятельности
пожарно-спасательных частей федеральных государственных учреждений МЧС
России;
- определить нормативно правовые основы планирования деятельности пожарноспасательных частей федеральных государственных учреждений МЧС России;
- дать организационно-экономическую характеристику ФГКУ «20 отряд ФПС по
Санкт-Петербургу»;
- провести анализ финансового планирования деятельности в ФГКУ «20 отряд
ФПС по Санкт-Петербургу» и его пожарно-спасательных частях;
- рассмотреть контроль осуществления финансового планирования деятельности
в ФГКУ «20 отряд ФПС по Санкт-Петербургу».

4.

В 1 главе раскрывается:
1. Сущность
2. задачи
3. виды
4. нормативное правовое регулирование планирования
деятельности в федеральных государственных казенных
учреждениях МЧС России.

5.

Нормы расходов
Обязательные:
- штаты и ставки заработной платы;
- расходы на командировки,
- питание;
- медикаменты
Необязательные:
- расходы на содержание зданий, сооружений;
- затраты на освещение;
- затраты на отопление
Рисунок 1 – Виды норм расходов по характеру директивности
Материальные (натуральные)
- определяют объем материальных (натуральных)
средств на единицу измерения расходов (например,
количество продуктов питания на одного курсанта)
Нормы расходов
Денежные
-стоимостное выражение материальных
(натуральных) норм расходов
Рисунок 2 – Виды норм расходов в зависимости от измерителей

6.

Во 2 главе раскрывается :
1. организационную структуру ФГКУ «20 отряд ФПС по
Санкт-Петербургу»
2. порядок финансового планирования деятельности в
ФГКУ «20 отряд ФПС по Санкт-Петербургу» и его
пожарно-спасательных частях, а также контроль его
финансового планирования.

7.

Начальник отряда
Заместитель начальника отряда
Группа
организации
службы,
подготовки и
пожаротушения
Отделение
материальнотехнического
обеспечения
Финансовая
группа
Отделение
кадровой и
воспитательной
работы
Рисунок 3 - Организационная структура ФГКУ «20 отряд ФПС по Санкт-Петербургу»»

8.

Отклонения (+/-)
Показатели
2014, руб.
2015, руб.
2016, руб.
Абсолютное
Относительное
отклонение, руб. отклонение, %
Доходы
Доходы от операций с активами
доходы от реализации активов
Прочие доходы
Расходы
0,00
0,00
0,00
0,00
63 049 054,02
4 032,00
4 032,00
4 032,00
0,00
58 381 922,41
0,00
0,00
0,00
0,00
103 561 110,76
2016-2014
0,00
0,00
0,00
0,00
40512056,74
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда
52 308 795,95
51 154 727,91
85 930 523,88
33621727,93
64,28
в том числе: заработная плата
прочие выплаты
начисления на выплаты по оплате труда
Приобретение работ, услуг
в том числе: услуги связи
транспортные услуги
коммунальные услуги
51 309 986,78
351 577,72
647 231,45
4 221 311,87
75 719,60
6 557,50
3 059 874,77
50 453 618,22
233 464,30
467 645,39
1 453 139,04
91 592,84
80 310,20
1 025 136,00
83 808 679,68
1 545 679,22
576 164,98
4 213 559,16
99 392,00
100 000,00
3 292 558,36
32498692,90
1194101,50
-71066,47
-7752,71
23672,40
93442,50
232683,59
63,34
339,64
-10,98
-0,18
31,26
1424,97
7,60
арендная плата за пользование имуществом
0,00
0,00
0,00
0,00
х
работы, услуги по содержанию имущества
прочие работы, услуги
Социальное обеспечение
пособия по социальной помощи населению
846 160,00
233 000,00
643 917,73
643 917,73
215 000,00
41 100,00
1 127 010,79
1 127 010,79
718 008,80
3 600,00
3 839 129,09
3 517 317,10
-128151,20
-229400,00
3195211,36
2873399,37
-15,15
-98,45
496,21
446,24
0,00
0,00
321 811,99
321811,99
х
5 829 150,47
4 593 996,75
9 524 219,19
3695068,72
63,39
1 418 502,35
2 927 595,82
5 792 796,99
4374294,64
308,37
4 410 648,12
1 666 400,93
3 731 422,20
-679225,92
-15,40
0,00
0,00
0,00
0,00
х
45 878,00
50 945,00
55 782,36
9904,36
21,59
0,00
2 102,92
-2 102,92
-2102,92
х
Чистый операционный результат
-49 463 762,65
-58 377 890,41
-103 324
264,99
-53860502,34
108,89
Операционный результат до налогообложения
-49 463 762,65
-58 377 890,41
-103 324
264,99
-53860502,34
108,89
пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора
государственного управления
Расходы по операциям с активами
в том числе: амортизация основных средств и
нематериальных активов
расходование материальных запасов
чрезвычайные расходы по операциям с активами
Прочие расходы
Расходы будущих периодов
2016/2014
х
х
х
х
64,25

9.

103 561 110,76
63 049 054,02
58 381 922,41
13 585 291,37
4 032,00
2014
236 845,77
2015
Доходы
2017
Расходы
Рисунок 4 – Динамика расходов и доходов ФГКУ «20 отряд ФПС по Санкт-Петербургу»
за 2014-2016 годы

10.

2016, руб.
Удельный вес отдельных
расходов в сумме расходов
учреждения, %
103 561 110,76
100,00
85 930 523,88
82,98
83 808 679,68
1 545 679,22
576 164,98
4 213 559,16
99 392,00
100 000,00
3 292 558,36
0,00
718 008,80
3 600,00
3 839 129,09
3 517 317,10
80,93
1,49
0,56
4,07
0,10
0,10
3,18
0,00
0,69
0,00
3,71
3,40
321 811,99
0,31
Расходы по операциям с активами
9 524 219,19
9,20
в том числе: амортизация основных средств и
нематериальных активов
5 792 796,99
5,59
расходование материальных запасов
чрезвычайные расходы по операциям с активами
Прочие расходы
Расходы будущих периодов
3 731 422,20
0,00
55 782,36
-2 102,92
3,60
0,00
0,05
0,00
Показатели
Расходы
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате
труда
в том числе: заработная плата
прочие выплаты
начисления на выплаты по оплате труда
Приобретение работ, услуг
в том числе: услуги связи
транспортные услуги
коммунальные услуги
арендная плата за пользование имуществом
работы, услуги по содержанию имущества
прочие работы, услуги
Социальное обеспечение
пособия по социальной помощи населению
пенсии, пособия, выплачиваемые организациями
сектора государственного управления

11.

4%
9%
0%
Оплата труда и начисления на выплаты
по оплате труда
4%
Приобретение работ, услуг
Социальное обеспечение
Расходы по операциям с активами
Прочие расходы
83%
Рисунок 5 – Структура расходов ФГКУ «20 отряд ФПС по Санкт-Петербургу» в 2016 году

12.

Анализ плана расходов ФГКУ «20 отряд ФПС по Санкт-Петербургу»
Показат
ели
2015, руб.
2016, руб.
Отклонение от
плана (+/-)
2015
2016
План
Факт
План
Факт
Расходы
49 675
665,00
58 381
922,41
108 992
245,32
103 561
110,76
8 706
257,41
Оплата
труда и
начислен
ия на
выплаты
по
оплате
труда
43 154
747,12
45 154
727,91
89 930
523,88
85 930
523,88
1 560
142,34
1 453
139,04
5 890
225,16
980
561,20
1 127
010,79
3 980
214,34
4 593
996,75
Приобре
тение
работ,
услуг
Социаль
ное
обеспече
ние
Расходы
по
операция
мс
активами
Исполнение, %
2015
2016
-5 431
134,56
117,53
95,02
1 999
980,79
-4 000
000,00
118,54
95,55
4 213
559,16
-107
003,30
1676666,
00
93,14
71,53
3 658
951,09
3 839
129,09
146
449,59
180
178,00
114,94
104,92
9 512
545,19
9 524
219,19
613
782,41
11 674,00
115,42
100,12

13.

Выводы
На основании проведенного исследования и сформированных
выводов
разработаны
следующие
предложения
по
совершенствованию финансового планирования в ФГКУ «20 отряд
ФПС по Санкт-Петербургу»:
1. начальнику
отряда
необходимо
организовать
тесное
взаимодействие финансовой группы с подразделениями отряда;
2. обеспечить доступ начальникам частей к подразделениям отряда;
3. обеспечить ведение информации в электронном виде.

14.

СПАСИБО
ЗА
ВНИМАНИЕ!