Финансовый анализ, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности

1.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ
(ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ )

2.

ФИНАНСОВЫЙ
АНАЛИЗ
—
изучение
основных показателей финансового состояния и
финансовых результатов с целью принятия
заинтересованными лицами управленческих,
инвестиционных и прочих решений.
Источники информации для анализа —
бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых
результатах

3.

Экономические показатели можно разделить на:
Абсолютные — выражаются в объемных
или денежных единицах (величина за период
или на определенную дату);
Относительные — отношение абсолютных
(темп роста/прироста, производительность
труда, рентабельность)

4.

Анализ финансового состояния включает:
1. Вертикальный и горизонтальный анализ
отчетности
2. Анализ ликвидности баланса
3. Анализ платежеспособности
4. Анализ финансовой устойчивости
5. Анализ деловой активности
6. Анализ прибыли и рентабельности
7. Оценка вероятности банкротства

5.

Горизонтальный анализ — анализ
динамики; сравнительный анализ за ряд
периодов. Данный метод также известен
под названием "трендовый анализ".
Абсолютное отклонение= отчетный год –
прошлый год
Темп роста = отчетный год/ прошлый год
* 100
Темп прироста = Темп роста - 100

6.

Горизонтальный анализ баланса
Показатель
Внеоборотные
активы
Оборотные
активы
Запасы
Дебиторская
задолженность
Денежные
средства
Баланс
Собственный
капитал
Займы
и
кредиты
Кредиторская
задолженность
Баланс
2019 год,
Тыс. руб
2018 год,
тыс. руб
Абсолютное
отклонение,
Тыс. руб
Темп
%
роста, Темп
прироста, %

7.

Горизонтальный анализ баланса
Показатель
Внеоборотные
активы
Оборотные
активы
Запасы
Дебиторская
задолженность
Денежные
средства
Баланс
2019 год,
Тыс. руб
2018 год,
тыс. руб
1162
137
3261
4077
1311
1211
1794
2697
156
169
4423
4214
Собственный
162
капитал
Займы
и
2769
кредиты
Кредиторская
1492
задолженность
Баланс
4423
129
2212
1873
4214
Абсолютное
отклонение,
Тыс. руб
Темп
%
роста, Темп
прироста, %

8.

Горизонтальный анализ баланса
Показатель
Внеоборотные
активы
Оборотные
активы
Запасы
Дебиторская
задолженность
Денежные
средства
Баланс
2019 год,
Тыс. руб
2018 год,
тыс. руб
Абсолютное
отклонение,
Тыс. руб
Темп
%
роста, Темп
прироста, %
1162
137
1025
848,2
748,2
3261
4077
-816
80
-20
1311
1211
100
108,3
8,3
1794
2697
-903
66,5
-33,5
156
169
-13
92,3
-7,7
4423
4214
209
105
5
129
33
125,6
25,6
2212
557
125,2
25,2
1873
-381
79,6
-20,4
4214
209
105
5
Собственный
162
капитал
Займы
и
2769
кредиты
Кредиторская
1492
задолженность
Баланс
4423

9.

Вертикальный анализ — анализ
структуры имущества (обязательств, доходов,
расходов); соотношение выбранного показателя
с другими в рамках одного отчетного периода.
При анализе баланса за 100% принимаем
валюту баланса, а при анализе финансовых
результатов за 100% принимаем выручку.

10.

Удельный вес = (часть/общее целое)*100%,
например :
внеоборотные активы составляют 26,3% от баланса.
Уд. вес ВНА= 1162 / 4423 * 100 = 26,3%
Необходимо описать причины резкого изменения показателей.
Анализ структуры активов показывает, что доля оборотных активов
составляет наибольший удельный вес. Вместе с тем, наблюдается
снижение доли оборотных активов с 97 % в 2018 г. до 74 % в 2019 г. И
соответственно, повышение доли внеоборотных активов с 3% до 26%
связано с приобретением в 2019 году основных средств (ручная пневм
машина по обработке камня, электроинструмент для художественных
работ по камню, инструмент для термообработки натурального камня

11.

Вертикальный анализ баланса
Показатель
Внеоборотные
активы
Оборотные
активы
Запасы
Дебиторская
задолженность
Денежные
средства
Баланс
2019 год,
Тыс. руб
Удельный
вес, %
2018 год,
тыс. руб
1162
137
3261
4077
1311
1211
1794
2697
156
169
4423
Собственный
162
капитал
Займы
и
2769
кредиты
Кредиторская
1492
задолженность
Баланс
4423
100
4214
Удельный
вес, %
100
129
2212
1873
100
4214
100
Отклонение

12.

Вертикальный анализ баланса
Показатель
Внеоборотные
активы
Оборотные
активы
Запасы
Дебиторская
задолженность
Денежные
средства
Баланс
2019 год,
Тыс. руб
Удельный
вес, %
2018 год,
тыс. руб
1162
26,3
137
3261
73,7
4077
1311
29,6
1211
1794
40,6
2697
156
3,5
169
4423
100
4214
3,7
129
62,6
2212
33,7
1873
100
4214
Собственный
162
капитал
Займы
и
2769
кредиты
Кредиторская
1492
задолженность
Баланс
4423
Удельный
вес, %
100
100
Отклонение